2022年12月31日，甲公司以银行存款180万元外购一台生产用设备并立即投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为30万元，采用年数总和法计提折旧。当日，该设备的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定，该设备每年可予税前扣除的折旧金额为36万元。不考虑其他因素，2023年12月31日，该设备的账面价值与计税基础之间形成的暂时性差异为（）万元。-中级会计

2022年12月31日，甲公司以银行存款180万元外购一台生产用设备并立即投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为30万元，采用年数总和法计提折旧。当日，该设备的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定，该设备每年可予税前扣除的折旧金额为36万元。不考虑其他因素，2023年12月31日，该设备的账面价值与计税基础之间形成的暂时性差异为（）万元。

A.
(来学网)36
B.
(来学网)0
C.
(来学网)24
D.
(来学网)14

正确答案：

答案解析：

本题考查暂时性差异的计算。暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。本题中，2023年12月31日该设备的账面价值=180-（180-30）×5÷15=130（万元），计税基础=180-36=144（万元），资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，金额=144-130=14（万元），选项D当选，选项ABC不当选。

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