本题考查资产的计税基础及递延所得税的确认。固定资产的计税基础=固定资产原值-按税法标准计提的累计折旧，不应考虑会计口径计提的减值准备。本题中，根据税法计提折旧的相关规定，2022年12月31日设备的计税基础=1 000-1 000÷5= 800（万元），2023年12月31日设备的计税基础=1 000-1 000×2÷5=600（万元），选项A不当选，选项B当选；2022年12月31日该设备计提减值前的账面价值=1 000-1 000÷5=800（万元），大于可收回金额（500万元），发生减值，应将其账面价值减记至500万元，资产账面价值小于其计税基础，应确认的递延所得税资产=（800- 500）×25%=75（万元），选项C不当选；2023年该设备的账面价值=500-500×1÷4=375（万元），小于其可收回金额，未发生减值，账面价值仍为375万元，2023年12月31日该设备的递延所得税资产余额=（600-375）×25%=56.25（万元），因此应转回递延税得税资产的金额=75-56.25=18.75（万元），选项D当选。