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甲企业于2017年1月开始生产经营,2020年6月28日取得国家高新技术企业资质,2023年该企业又重新取得了高新技术企业资质。截至2023年12月31日,甲企业经营状况如下表。该企业2023年应缴纳企业所得税( )万元。
(来学网)
A.
(来学网)
87.5
B.
(来学网)
52.5
C.
(来学网)
25.5
D.
(来学网)
42.5
正确答案:
C
答案解析:
本题考查弥补亏损的规定以及高新技术企业的税率优惠。
选项C当选,具体计算过程如下:
(1)自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业资格的企业,其具备资格前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,弥补期限由5年延长到10年。甲企业2020年取得高新技术企业资格,其2015年至2019年共5年的亏损均可在以后10年内弥补,所以2017年尚未弥补完的亏损在2023年仍可弥补。
(2)高新技术企业适用15%的所得税税率。
综上,2023年的应纳税额=[700-(430-200-50)-100-100-150]×15%=25.5(万元)。
选项A不当选,未考虑高新技术企业在其具备资格前5个年度的亏损可在以后10年内弥补,且未考虑高新技术企业税率优惠。
选项B不当选,未考虑高新技术企业在其具备资格前5个年度的亏损可在以后10年内弥补。
选项D不当选,未考虑高新技术企业的税率优惠。
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