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(来学网)
下列各项所得中,需要缴纳我国企业所得税的有( )。
A.
(来学网)
中国境内企业转让其位于俄罗斯的厂房取得的收入
B.
(来学网)
在中国境内未设机构、场所的日本企业投资中国境内企业取得的股息所得
C.
(来学网)
在中国境内未设机构、场所的日本企业将其机器设备转让给中国境内企业取得的收入
D.
(来学网)
中国境内企业在美国提供建筑服务取得的收入
E.
(来学网)
在中国境内设立机构、场所的美国企业,将该机构的机器设备出租给日本企业取得的租金收入
正确答案:
ABDE
答案解析:
本题综合考查纳税人的纳税义务与所得来源地的确定。
选项AD当选,居民企业就其来源于中国境内、境外的所得均负有纳税义务。
选项B当选,股息、红利等权益性投资所得,所得来源地为分配所得的企业所在地,即中国。
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,就来源于中国境内的所得缴纳我国的企业所得税。
选项E当选,在中国境内设立机构、场所的非居民企业,所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,负有纳税义务。该美国企业将“该机构机器设备出租”取得的所得属于与所设机构、场所有实际联系的所得,尽管所得来源地为境外(租金所得,所得来源地为负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地,故该所得的来源地为日本),也需要缴纳我国的企业所得税。
选项C不当选,动产转让所得,所得来源地为转让动产的企业或者机构、场所所在地,故该所得的来源地为日本。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,仅就来源于中国境内的所得缴纳我国的企业所得税,来源于境外的所得无须缴纳我国的企业所得税。
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2024
第一章 企业所得税
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