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(来学网)
甲企业为增值税一般纳税人。2022年经认定,甲企业为省级科技企业孵化器。2023年3月,将园区内办公楼(2022年接受投资转入)出租给在孵企业,取得租金收入20万元。另外为该在孵企业提供其他服务,取得经纪代理服务收入8万元、饮食服务收入6万元、打字复印服务收入5万元,上述均为含税金额。则甲企业应缴纳的增值税销项税额为()万元。
A.
(来学网)
2.73
B.
(来学网)
2.27
C.
(来学网)
2.44
D.
(来学网)
0.62
正确答案:
D
答案解析:
选项D当选,自2019年1月1日至2027年12月31日,国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入,免征增值税。需要注意的是,孵化服务,是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。因此甲企业取得租金收入、经纪代理服务收入免征增值税。甲企业应缴纳增值税税额=(6+5)÷(1+6%)×6%=0.62(万元)选项A不当选,误将取得租金收入按9%税率、经纪代理收入按6%税率计算缴纳增值税。选项B不当选,误将取得租金收入按9%税率计算缴纳增值税。选项C不当选,误认为打字复印服务收入免征增值税,其他需计算缴纳增值税。
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