【单选题】下列权利中作为国家征税依据的是(　)。

　　A.管理权力

　　B.政治权力

　　C.社会权力

　　D.财产权力

　　『正确答案』B

　　『答案解析』国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。

　　【多选题】税法具有义务性法规的特点，这是由税收的(　)特点所决定的。

　　A.无偿性

　　B.综合性

　　C.强制性

　　D.复杂性

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』税法属义务性法规的这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。

　　【多选题】下列情况，可以导致税收法律关系的产生、变更与消灭的是(　)。

　　A.纳税人遇到自然灾害

　　B.纳税人开业、转业或停业

　　C.纳税人参加税务局组织的座谈会

　　D.纳税人支付员工工资，并按2019年新个人所得税法代扣个税

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C，只是座谈，不属于税收法律事实。

　　【单选题】税法是(　)法规。

　　A.授权性

　　B.义务性

　　C.权利性

　　D.无偿性

　　『正确答案』B

　　『答案解析』行政法大多为授权性法规，而税法则是义务性法规。

　　【单选题】下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是( )。

　　A.纳税地点

　　B.纳税环节

　　C.纳税义务人

　　D.征税对象

　　『正确答案』 D

　　『答案解析』征税对象是区分一种税与另一种税的重要标志。

　　【单选题】下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是(　)。

　　A.税率

　　B.纳税环节

　　C.税目

　　D.纳税对象

　　『正确答案』C

　　『答案解析』税目反映具体的征税范围，代表征税的广度。

　　【单选题】全国性税种的立法权，包括全部中央税、中央与地方共享税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权，属于(　)。

　　A.财政部

　　B.国务院

　　C.国家税务总局

　　D.全国人民代表大会及其常务委员会

　　『正确答案』D

　　『答案解析』全国性税种的立法权，包括全部中央税、中央与地方共享税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权，属于全国人民代表大会及其常务委员会。

　　【多选题】税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段有(　)。

　　A.提议阶段

　　B.通过阶段

　　C.审议阶段

　　D.公布阶段

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』目前我国税收立法程序主要包括：提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段。

　　【多选题】下列各项中，属于税法适用原则的有(　)。

　　A.国内法优于国际法

　　B.在同一层次法律中，特别法优于普通法

　　C.层次高的法律优于层次低的法律

　　D.实体从旧，程序从新

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A，国际法优于国内法。

　　【单选题】下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是(　)。

　　A.耕地占用税

　　B.个人所得税

　　C.车辆购置税

　　D.企业所得税

　　『正确答案』C

　　『答案解析』中央政府固定收入包括消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。

　　【多选题】我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的有(　)。

　　A.依法申请减免税权

　　B.控告税务人员的违法违纪行为

　　C.对税务机关作出的决定享有申辩权

　　D.要求税务机关为纳税人的商业秘密保密

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』选项ABCD均属于纳税人的权利。

　　【多选题】以下属于涉税专业服务机构涉税业务的(　)。

　　A.资产评估

　　B.涉税鉴证

　　C.会计报表审计

　　D.纳税申报代理

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』资产评估属于资产评估师的业务，会计报表审计属于注册会计师的法定业务。

　　【单选题】(　)是国际重复征税产生的根本原因。

　　A.设立跨国企业

　　B.各国税收管辖权的重叠

　　C.各国所得税制的普遍化

　　D.纳税人所得或收益的国际化

　　『正确答案』B

　　『答案解析』各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因。

　　【单选题】(　)是指税法遗漏的规定或规定的不完善之处。

　　A.税法漏洞

　　B.税法特例

　　C.税法缺陷

　　D.税收筹划

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A符合题意。

　　【多选题】金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有(　)。

　　A.以货币资金投资收取的保底利润

　　B.融资性售后回租业务取得的利息收入

　　C.买入返售金融商品利息收入

　　D.金融商品持有期间取得的非保本收益

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』金融商品持有期间(含到期)取得的非保本收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

　　【多选题】下列行为，视同销售货物缴纳增值税的是(　)。

　　A.将购进的货物用于集体福利

　　B.将购进的货物用于个人消费

　　C.将购进的货物用于对外投资

　　D.将购进的货物用于对外捐赠

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』将购进货物用于集体福利、个人消费属于进项税额不可以抵扣的情形。

　　【单选题】下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是(　)。

　　A.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的

　　B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的

　　C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的

　　D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的

　　『正确答案』B

　　『答案解析』以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人;否则以承包人为纳税人。

　　【多选题】下列关于一般纳税人和小规模纳税人的登记说法正确的有(　)。

　　A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额

　　B.生效之日是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择

　　C.转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

　　D.转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，可以再转登记为小规模纳税人

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不可以再转登记为小规模纳税人。

　　【单选题】境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是(　)。

　　A.向境外单位转让的完全在境外使用的技术

　　B.在境外提供的广播影视节目的播映服务

　　C.无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务

　　D.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项B、C、D只能按照相关规定适用免税政策。

　　【单选题】纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，增值税应(　)处理。

　　A.适用货物税率

　　B.适用建筑服务税率

　　C.适用建筑服务征收率

　　D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

　　『正确答案』D

　　『答案解析』纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

　　【多选题】增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可以选择按照简易办法计算缴纳增值税的有(　)。

　　A.生产建筑材料所用的沙土

　　B.以水泥为原材料生产的水泥混凝土

　　C.用微生物制成的生物制品

　　D.县级以下小型火力发电单位生产的电力

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

　　【多选题】下列应税货物或应税服务中，纳税人可以选择使用增值税简易计税方法计税的有(　)。

　　A.典当业销售死当物品

　　B.自来水公司销售自来水

　　C.商业银行提供贷款服务

　　D.为甲供工程提供的建筑服务

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』银行贷款服务不适用简易计税方法。