【例题1•单选题】2017年9月，王某出租自有住房取得租金收入6000元(不含增值税)，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋修缮费1000元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。根据个人所得税法律制度的规定，计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。(2018年)

　　A.(6000-240-800)×10%=496(元)

　　B.(6000-240-1000)×10%=476(元)

　　C.(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8(元)

　　D.(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8(元)

　　【答案】D

　　【例题2•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%的税率征收个人所得税的是( )。(2017年)

　　A.周某出租机动车取得的所得

　　B.夏某出租住房取得的所得

　　C.林某出租商铺取得的所得

　　D.刘某出租电子设备取得的所得

　　【答案】B

　　【例题3•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是( )。(2015年)

　　A.提供著作权的使用权取得的所得

　　B.提供专利权的使用权取得的所得

　　C.提供房屋的使用权取得的所得

　　D.提供商标权的使用权取得的所得

　　【答案】C

　　【解析】选项C：应按“财产租赁所得”项目征收个人所得税。

　　【例题4•判断题】个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。( )(2015年)

　　【答案】×

　　【例题5•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有( )。(2014年)

　　A.取得的剧本使用费收入

　　B.转让设备的收入

　　C.转让股权的收入

　　D.转让非专利技术的收入

　　【答案】BC

　　【解析】选项AD：应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

　　【例题6•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有( )。(2014年)

　　A.提供商标使用权取得的收入

　　B.转让土地使用权取得的收入

　　C.转让著作权取得的收入

　　D.转让专利权取得的收入

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。

　　【例题7•判断题】个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。( )(2017年)

　　【答案】×

　　【例题8•单选题】2018年1月，周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算周某中奖奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　　)。(2018年)

　　A.(4000-70)×20%=786(元)

　　B.(4000-30-70)×20%=780(元)

　　C.(4000-30)×20%=794(元)

　　D.4000×20%=800(元)

　　【答案】D

　　【解析】偶然所得以每次收入额(4000元)为计税依据，没有扣除的问题。

　　【例题9•判断题】合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税的纳税人。( )(2017年)

　　【答案】√

　　【例题10•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是( )。(2018年)

　　A.合伙企业中的自然人合伙人

　　B.一人有限责任公司

　　C.个体工商户

　　D.个人独资企业的投资者个人

　　【答案】B

　　【解析】一人有限责任公司属于法人企业，应缴纳企业所得税。

　　【例题11•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。(2018年)

　　A.业主的工资薪金支出

　　B.个人所得税税款

　　C.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失

　　D.税收滞纳金

　　【答案】ABD

　　【例题12•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。

　　A.从业人员的合理工资

　　B.税收滞纳金

　　C.用于个人和家庭的支出

　　D.个体工商户直接对受益人的捐赠

　　【答案】BCD

　　【例题13•单选题】个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为( )万元。(2017年)

　　A.30

　　B.25

　　C.40

　　D.15

　　【答案】A

　　【解析】(1)业务宣传费税前扣除限额=200×15%=30(万元);(2)2016年度待扣金额=本年度发生额+以前年度结转额=25+15=40(万元)，超过了税前扣除限额，2016年度税前准予扣除的业务宣传费金额为30万元。

　　【例题14•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列捐赠支出中，准予税前全额扣除的有( )。(2014年)

　　A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

　　B.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

　　C.通过国家机关向贫困地区的捐赠

　　D.直接向贫困地区的捐赠

　　【答案】AB

　　【解析】(1)选项C：捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;(2)选项D：个人直接向受赠人的捐赠不得从其应纳税所得额中扣除。

　　【例题15•单选题】2014年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。(2015年)

　　A.(30000-500)×20%=5900(元)

　　B.30000×20%=6000(元)

　　C.(30000-1000)×20%=5800(元)

　　D.(30000-1000-500)×20%=5700(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税(不得扣除购买彩票的成本);(2)个人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除;(3)李某应缴纳个人所得税=30000×20%=6000(元)。