【例题1•单选题】退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是( )。(2014年)

　　A.刘某原任职单位重阳节发放补贴800元

　　B.报刊上发表文章取得报酬1000元

　　C.退休费5000元

　　D.转让自用3年唯一家庭生活用房所得

　　【答案】C

　　【例题2•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳个人所得税的有( )。(2014年)

　　A.编剧的剧本使用费

　　B.职工的保险赔偿

　　C.业余模特的时装表演费

　　D.军人的转业费

　　【答案】BD

　　【解析】(1)选项A：应按“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税;(2)选项C：应按“劳务报酬所得”项目计算缴纳个人所得税。

　　【例题3•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是( )。(2015年)

　　A.李某取得的保险赔款

　　B.张某取得的加班补贴

　　C.陈某取得的特许权经济赔偿收入

　　D.王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金

　　【答案】A

　　【解析】选项D：王某获得的是“县级人民政府”(而非省级)颁发的奖金，不属于免税收入。

　　【例题4•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的有( )。(2016年)

　　A.保险赔款

　　B.军人的转业费

　　C.国债利息

　　D.退休人员再任职取得的收入

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：应按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。

　　【例题5•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，居民纳税人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”项目计缴个人所得税的是( )。(2016年)

　　A.国债利息所得

　　B.出租闲置住房取得的所得

　　C.参加商场有奖销售活动中奖取得的所得

　　D.单位全勤奖

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：属于“免税收入”;(2)选项B：属于“财产租赁所得”;(3)选项C：属于“偶然所得”。

　　【例题6•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是( )。(2017年)

　　A.王某将房屋无偿赠与其儿子

　　B.杨某将房屋无偿赠与其外孙女

　　C.赵某转让无偿受赠的商铺

　　D.张某转让自用达5年以上且是唯一家庭生活用房

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项AB：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，不征收个人所得税;(2)选项C：应按“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

　　【例题7•多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。(2017年)

　　A.保险赔款

　　B.国家发行的金融债券利息

　　C.军人转业费

　　D.劳动分红

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：应按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。

　　【例题8•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是( )。(2018年)

　　A.国债利息

　　B.军人的转业费

　　C.出租厂房取得的租金

　　D.国家发行的金融债券利息

　　【答案】C

　　【例题9•单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的是( )。(2018年)

　　A.个人转让著作权所得

　　B.国家规定的福利费

　　C.保险赔款

　　D.退休费

　　【答案】A

　　【解析】选项A：个人转让著作权，免征增值税，但不免征个人所得税。

　　【例题 10•判断题】房屋的附属设施无论会计上如何核算一律不征收房产税。( )( 2013年)

　　【答案】×

　　【例题 11•单选题】根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是(　　)。( 2018年)

　　A. 建制镇的房屋 B. 农村的房屋C. 县城的房屋D. 城市的房屋

　　【答案】 B

　　【例题12•判断题】张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。( )( 2008年)

　　【答案】√

　　【解析】房屋出典的， 承典人 (李某)为房产税的纳税人。

　　【例题 13•判断题】产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。( )( 2018年)

　　【答案】×

　　【例题 14•判断题】产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产税的纳税人为房产代管人或者使用人。( )( 2014年)

　　【答案】√

　　【例题 15•判断题】房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或者出租、出借的，不缴纳房产税。( )( 2015年)

　　【答案】×

　　【例题 16•单选题】下列关于房产税纳税人的表述中， 不符合 房产税法律制度规定的是( )。( 2012年)

　　A. 房屋 出租 的，承租人为纳税人

　　B. 房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人

　　C. 房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人

　　D. 房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

　　【答案】 A

　　【解析】房屋出租的，“出租人”为房产税的纳税人。

　　【例题 17•多选题】根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有( )。( 2015年)

　　A. 中央空调

　　B. 电梯

　　C. 暖气设备

　　D. 给水排水管道

　　【答案】 ABCD

　　【例题18•多选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当计入房产原值，计征房产税的有( )。( 2013年)

　　A. 独立于房屋之外的烟囱 B. 中央空调

　　C. 房屋的给水、排水管道 D. 室外游泳池

　　【答案】 BC

　　【解析】选项 AD：不属于房产，不是房产税的征税对象。

　　【例题19•单选题】甲企业拥有一处原值 560000元的房产，已知房产税税率为 1.2%，当地规定的房产税减除比例为 30%。甲企业 2014年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。(2015年)

　　A.560000 × 1.2%=6720(元)

　　B.560000 ÷( 1-30%)× 1.2%=9600(元)

　　C.560000 ×( 1-30%)× 1.2%=4704(元)

　　D.560000 × 30%× 1.2%=2016(元)

　　【答案】 C

　　【例题 20•单选题】甲公司厂房原值 500万元， 已提折旧 200万元 。已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为 1.2%，计算甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是(　　)。( 2017年)

　　A.200 ×( 1-30%)× 1.2%=1.68(万元)

　　B.500 × 1.2%=6(万元)

　　C. ( 500-200)×( 1-30%)× 1.2%=2.52(万元)

　　D.500 ×( 1-30%)× 1.2%=4.2(万元)

　　【答案】 D

　　【解析】房产原值，是指在会计账簿固定资产科目中记载的房屋原价，不得扣减折旧额。