答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查基金估值的概念。基金资产估值是通过对基金所拥有的全部资产及全部负债按照一定原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程，而不是仅仅对基金总资产的价值进行评估，选项D错误。参见教材(下册)P80。

【该题针对“基金估值的概念”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查基金估值的概念。基金份额净值=基金资产净值÷基金总份额。参见教材(下册)P80。

3、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查基金估值的法律依据。根据《基金合同的内容与格式》的要求，基金合同应列明基金资产估值事项，包括估值日、估值方法、估值对象、估值程序、估值错误的处理、暂停估值的情形、基金净值的确认和特殊情况的处理。参见教材(下册)P81。

【该题针对“基金估值的法律依据”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查基金资产估值的重要性。基金估值偏高对基金赎回者有利，估值偏低对申购者有利，这些情形直接涉及基金投资者的切身利益。申购或赎回的价格错误将会引起基金资产价值的稀释或浓缩，选项D错误。参见教材(下册)P81-82。

【该题针对“基金资产估值的重要性”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查基金资产估值需考虑的因素。选项A错误，海外的基金多数是每个交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半个月、每月估值一次。参见教材(下册)P82。

6、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查基金资产估值需考虑的因素。估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。参见教材(下册)P82。

【该题针对“基金资产估值需考虑的因素”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查基金资产估值的责任人。选项B错误，我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。参见教材(下册)P83。

【该题针对“基金资产估值的责任人”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查基金资产估值的责任人。为提高基金资产估值的合理性和可靠性，基金业协会成立了基金估值工作机制，在充分征求行业意见并向中国证监会报备后，对没有活跃市场或在活跃市场不存在相同特征的资产或负债报价的投资品种提出估值指引，并定期对其出台的估值指引进行评估和修订。基金管理公司和托管人在进行基金估值、计算基金份额净值及相关复核工作时，可参考基金业协会的估值指引，但是并不能免除相关责任。参见教材(下册)P83。

【该题针对“基金资产估值的责任人”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查基金资产估值的程序。选项A错误，基金管理人每个交易日对基金资产估值后，将基金份额净值结果发给基金托管人。参见教材(下册)P83-84。

10、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查基金资产估值的方法。交易所上市交易的非流通受限股票、权证以其估值日在证券交易所挂牌的市价进行估值。交易所上市交易或挂牌转让的不含权固定收益品种，按照第三方估值机构提供的相应品种当日的估值净价估值，含权固定收益品种按照第三方估值机构提供的相应品种当日的唯一估值净价或推荐估值净价估值，第三方估值机构提供的估值价格与交易所收盘价存在差异的，若基金管理人认定交易所收盘价更能体现公允价值，应采用收盘价。交易所上市交易的可转换债券按当日收盘价作为估值全价。参见教材(下册)P84-85。

【该题针对“具体投资品种的基金估值方法”知识点进行考核】

11、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查基金资产估值的方法。因持有股票而享有的配股权，从配股除权日起到配股确认日止，如果收盘价等于或低于配股价，则估值为零。参见教材(下册)P85。

【该题针对“具体投资品种的基金估值方法”知识点进行考核】

12、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查基金估值计价错误的处理及责任承担。当基金估值或份额净值计价错误率达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理公司应及时向中国证监会报告。参见教材(下册)P87。

【该题针对“基金估值计价错误的处理及责任承担”知识点进行考核】

13、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查基金资产暂停估值的情形。当基金有以下情形时，可以暂停估值：(1)基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或其他原因暂停营业时;(2)因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时;(3)占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值;(4)出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的;(5)中国证监会和基金合同认定的其他情形。参见教材(下册)P88。

14、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查QDII基金资产的估值问题。QDII基金份额净值应当至少每周计算并披露一次，如基金投资衍生品，应当在每个工作日计算并披露。参见教材(下册)P88。

【该题针对“QDII基金资产的估值问题”知识点进行考核】

15、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查基金费用的种类。基金销售过程中发生的由基金投资者自己承担的费用，主要包括申购费、赎回费及基金转换费，这些费用不参与基金的会计核算。参见教材(下册)P89。

【该题针对“基金费用的种类”知识点进行考核】

16、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查基金费用的计提标准及计提方式。基金管理费是指基金管理人管理基金资产而收取的费用。托管费是基金托管人提供托管服务而收取的费用。基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用。参见教材(下册)P90。

17、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查基金费用的计提标准及计提方式。基金销售服务费是指从基金资产中扣除的用于支付销售机构佣金以及基金管理人的基金营销广告费、促销活动费、持有人服务费等方面的费用。参见教材(下册)P90。

【该题针对“基金费用的计提标准及计提方式”知识点进行考核】

18、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查基金交易费。选项A错误，交易佣金由证券公司按成交额的一定比例向基金收取，印花税、过户费、经手费、证管费等则由登记公司或交易所按有关规定收取。参见教材(下册)P90。

【该题针对“基金费用的计提标准及计提方式”知识点进行考核】

19、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查基金会计核算的特点。会计主体是会计为之服务的特定对象，基金会计以证券投资基金为会计核算的主体。参见教材(下册)P92。

【该题针对“基金会计核算的特点”知识点进行考核】

20、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查基金会计核算的主要内容。利息主要包括债券的利息、银行存款利息、清算备付金利息、回购利息等。各类资产利息均应按日计提，并于当日确定为利息收入。参见教材(下册)P93。

21、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查基金会计核算的主要内容。利润核算是指会计期末结转基金损益，并按照规定对基金分红、除权、派息、红利再投资等进行核算。证券投资基金一般在月末结转当期损益，按固定价格报价的货币市场基金一般逐日结转损益。参见教材(下册)P94。

【该题针对“基金会计核算的主要内容”知识点进行考核】

22、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查基金财务会计报告分析的目的。选项A错误，从基金投资人的角度来看，除了关注基金净值的增长所带来的投资回报外，还需要分析能够引起基金净值变化的各种因素。参见教材(下册)P94-95。

【该题针对“基金财务会计报告分析的目的”知识点进行考核】

23、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查基金财务会计报告分析的主要内容。基金投资风格分析包括：持仓集中度分析、基金持仓股本规模分析、基金持仓成长性分析。参见教材(下册)P97。

【该题针对“基金财务会计报告分析的主要内容”知识点进行考核】

24、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查基金财务会计报告分析的主要内容。通过计算持仓的前10只股票占基金净值的比例可以分析基金是否倾向于集中投资。参见教材(下册)P95。

【该题针对“基金财务会计报告分析的主要内容”知识点进行考核】

25、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查基金资产估值的方法。选项B错误，以所投资基金的收盘价估值的，若估值日无交易，且最近交易日后市场环境未发生重大变化，按最近交易日的收盘价估值。参见教材(下册)P87。