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初级会计师:初级会计实务
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2721. 甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,提供建筑服务适用的增值税税率为9%。甲公司以销售商品和提供建筑服务为其主营业务,确认收入的同时结转成本。2023年该公司发生的业务如下: (1)1月1日,向乙公司销售M产品0.4万件,并开具增值税专用发票。每件商品不含税价格为125元,每件商品的实际成本为100元。货款于当日收讫并存入银行。 (2)1月15日,由于质量问题,乙公司要求退回1月1日所购M产品0.2万件,甲公司同意退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票,并于当日退回了相关货款。 (3)12月1日,通过竞标取得一项为期9个月的建造工程合同,为丙公司建造一栋厂房。为取得该合同,甲公司以银行存款支付投标费2万元、投标人员差旅费1万元、销售人员佣金6万元,预期这些支出未来均能够收回。合同约定不含税收入为1000万元,增值税税额为90万元。该服务属于在某一时段内履行的履约义务,甲公司按照实际测量的完工进度确定履约进度,为取得建造工程合同发生的合同取得成本按照履约进度进行摊销。 (4)12月31日,经专业测量师测量,该项工程的完工进度为20%,丙公司按完工进度支付价款及相应的增值税税款。截至12月31日,甲公司已发生成本120万元,预计完成该建造工程还将发生成本480万元。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
2722. 某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2023年6月有关交易事项如下: (1)将本企业自产的消毒机发放给销售人员作为福利,每人一台,每台成本为1500元,每台不含税售价为3500元,企业共有销售人员50人。 (2)该企业为管理人员提供免费住宿,宿舍楼为企业自有房屋,每月计提折旧额为20000元。 (3)除上述职工薪酬外,计算当月应付职工工资总额为1000000元,“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为400000元,车间管理人员工资为100000元,行政管理人员工资为300000元,专设销售机构人员工资为200000元。 (4)企业根据“工资费用分配汇总表”所列对本月支付职工工资总额进行结算,其中企业代垫职工家属医药费18000元,本月实发工资982000元,以银行存款支付。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
2723. 某企业为增值税一般纳税人,2023年1月初固定资产账面余额500万元,累计折旧120万元,未发生减值准备。2023年发生与固定资产有关的经济业务如下: (1)3月15日,购入一台不需要安装的生产设备A并投入使用,取得的增值税专用发票上注明的价款为150万元,增值税税额为19.5万元。为购进设备发生运输费3万元,增值税税额为0.27万元,已取得增值税专用发票,全部款项以银行存款支付。该设备预计使用年限为10年,预计净残值为3万元,采用年限平均法计提折旧。 (2)5月25日,生产车间的生产设备B发生日常维修费0.9万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.117万元,全部款项以银行汇票支付。 (3)12月15日,C设备因自然灾害发生毁损,该设备原值为130万元,已计提折旧15万元(包含毁损当月的折旧)。清理过程中取得报废残值变价收入10万元,增值税专用发票上注明的增值税税额为1.3万元,全部款项已收到并存入银行,C设备未发生减值。12月31日,结转C设备的清理净损益。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
2724. 下列各资产负债表项目中,不属于根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列的是()。
2725. 大海股份有限公司发行普通股10000万股,每股面值为1元,每股发行价格为5元,发行股票的手续费为1000万元,扣除手续费的发行所得款项已存入银行。不考虑其他因素,下列各项中,关于该公司发行股票会计处理表述正确的是()。
2726. 2020年8月1日,某上市公司所有者权益相关科目贷方余额如下:“股本”科目为100000万元(每股面值为1元)。“资本公积(股本溢价)”科目为3000万元,“盈余公积”科目为30000万元。经股东大会批准,8月3日该公司以每股3元的价格回购本公司股票2000万股并注销。不考虑其他因素,该公司注销本公司股份时应冲减的盈余公积为()万元。
2727. 甲公司为增值税小规模纳税人,适用增值税征收率为3%,2022年6月1日购入原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为20000元,增值税税额为2600元,全部款项以银行存款支付,材料已验收入库。与运输公司结清运输费用,增值税专用发票上注明的运输费用为200元,增值税税额为18元,运输费用和增值税税额已用转账支票付讫。甲公司购入原材料应确认的入账成本为()元。
2728. 2021年1月3日,甲公司以银行存款520万元取得乙公司40%有表决权的股份,能够对乙公司施加重大影响。另支付与该投资直接相关的手续费50万元。当日,乙公司可辨认净资产的公允价值为1500万元。乙公司2021年实现净利润200万元,其他综合收益增加40万元。假定不考虑其他因素,下列有关甲公司该项投资的会计处理中正确的是()。
2729. 某企业为增值税一般纳税人,购入一项需要安装的设备,下列各项中,不应计入该设备入账价值的是()。
2730. 甲公司为增值税一般纳税人,采用售价金额核算法对库存商品进行核算与管理,2022年5月初,库存商品的进价成本总额为500万元,售价总额为550万元;当月又购进商品一批,进价成本总额为420万元,售价总额为450万元。当月实现销售收入总额为300万元。不考虑其他因素,2022年5月31日甲公司结存商品的实际成本总额为()万元。
2731. 2021年12月31日,某企业会计科目余额如下,“库存商品”科目借方余额2000万元,“原材料”科目借方余额600万元,“材料成本差异”科目贷方余额80万元,“工程物资”科目借方余额230万元。不考虑其他因素,2021年12月31日,“存货”项目“期末余额”栏的金额为()万元。
2732. 甲商场为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。因“双十一”促销活动,该商场规定购物每满400元积20分,不足400元的部分不积分,积分可在一年内兑换成与积分等值的商品。某顾客购买了售价为6000元,成本为5000元的服装,预计该顾客将在有效期内兑换全部积分。假定不考虑增值税等因素,因该顾客购物,商场应确认的收入为()元。
2733. 下列关于会计信息质量要求的表述中,不正确的是()。
2734. 下列各项中,企业不通过“应付利息”科目核算的是()。
2735. 关于会计账簿的登记要求,下列表述中不正确的是()。
2736. 生产甲产品有两道工序,第一道工序要200小时,第二道工序要100小时,已知第一道工序没有在产品,第二道工序在产品200件,平均完成进度是70%,第二道工序在产品的约当产量是()件。
2737. 下列各项中,企业不能使用现金进行结算的是()。
2738. 丁公司为增值税一般纳税人,2022年1月1日向D银行借款2000000元,借款期限为2年,年利率为4%(到期一次还本付息,不计复利)。所有款项已存入银行。丁公司用该借款于当日购买不需要安装的设备一台,价款1000000元,增值税税额为130000元,另支付保险等费用100000元,设备已于当日投入使用。下列各项中,关于丁公司的会计处理不正确的是()。
2739. 下列各项中,不通过“税金及附加”科目核算的是()。
2740. 下列各项中,应通过“应收票据”科目核算的是()。
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