初级会计师：经济法基础_初级会计_河南来学教育

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初级会计师：经济法基础

3661. 甲公司（增值税一般纳税人）实际占地面积为30000平方米。已知，甲公司所在地适用的城镇土地使用税税率为每平方米2元。甲公司年应缴纳的城镇土地使用税税额=30000×2=60000(元)。()

3662. 采用委托贷款方式书立的借款合同印花税纳税人，为受托人、借款人以及委托人。（）

3663. 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税。(）

3664. 某机械制造企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生经济业务如下：（1）购进一批原材料，取得的增值税专用发票注明的金额为50万元，增值税税额为6.5万元。支付运费，取得的增值税普通发票注明的金额为2万元，增值税税额为0.18万元。（2）接受其他企业投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税税额为13万元。（3）从国外进口中轻型商用客车5辆自用（按固定资产核算），海关核定的每辆中轻型商用客车的关税完税价格为28万元，取得海关进口增值税专用缴款书。该客车既用于公务经营，又用于接送员工上下班。（4）向某增值税小规模纳税人销售机械设备10台，取得含增值税销售额1130万元，开具了增值税普通发票。向某增值税一般纳税人销售机械设备20台，采用预收款方式，当月收到含增值税预收款2260万元，货物尚未发出。（5）将一批生产用机械设备对外出租，租期12个月，已预收全部租金，价税合计金额为135.6万元，应承租方要求只针对第一个月的租金开具了发票。（6）因库管员失职，上月购进的一批材料被盗，该批材料的进项税额已抵扣，成本为100万元。已知：该企业取得的增值税专用发票均符合抵扣规定；购进货物和销售货物适用的增值税税率均为13%，有形动产租赁服务适用的增值税税率为13%，小汽车关税税率为20%，消费税税率为25%，车辆购置税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3665. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事羽绒服的生产和销售业务。2024年12月，有关经营情况如下： (1)采取直接收款方式销售鹅绒服一批，不含增值税销售额3390000元，已全额开具增值税专用发票，当月发出该批货物的50%。 (2)与乙公司签订一份鸭绒服运输保管合同，合同列明不含增值税运费400000元、不含增值税保管费100000元。 (3)租入3处不动产，分别为一间经营用仓库、一间门市部、一套用于员工集体福利的房屋，均取得增值税专用发票，税额分别为4500元、9000元、11700元。 (4)因经营需要购进货物运输服务，取得增值税专用发票，注明税额13500元；员工国内出差购进旅客运输服务取得增值税电子普通发票税额9000元。（5)购进税务咨询服务，取得增值税专用发票，注明税额1200元；因经营需要购进广告服务，取得增值税普通发票注明税额4800元。已知：销售货物增值税税率为13%；运输合同印花税税率为3‰，保管合同印花税税率为1‰；取得增值税扣税凭证均符合规定并于当月抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3666. 中国公民关某为境内某国有企业员工，关某2024年有关收入情况如下：（1)扣除基本社会保险费和住房公积金后的工资、薪金180000元。 (2)提供设计服务，取得劳务报酬5000元，自行负担交通费100元 (3)因张某无力偿还所欠关某的借款，以一套市值1000000元的商业用房抵偿借款，张某当年购入该套商业用房支出300000元。双方已办理房屋权属转移手续 (4)在甲通信公司预存话费，获赠价值3000元的手机一部。 (5)因累积消费达到乙航空公司规定的额度，参加抽奖活动，抽中市价5000元的笔记本电脑一台。 (6)获得国家科技进步奖奖金15000元。 (7)取得储蓄存款利息500元。已知：劳务报酬所得预扣预缴个人所得税适用20%的预扣率；劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。 [8152753_9.gif] 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3667. 甲电器公司为居民企业，主要从事热水器的生产和销售业务。2024年度有关经营情况如下：（1）将一处仓库对外出租，与承租方签订房屋租赁合同。合同约定2024年租金总额为18.9万元，未分别列明租金与增值税税款。甲电器公司选择简易计税方法计算增值税。（2）“财务费用”账户中列支两笔利息费用，分别为：向W金融企业借入生产用资金400万元，借款期限6个月，支付借款利息10.32万元；向本公司职工借入生产用资金120万元，并与职工签订了借款合同，借款期限4个月，支付利息3.2万元，金融企业同期同类贷款年利率为5.16%。（3）8月购入一台价值576万元的机器设备并于当月投入使用，会计上按直线法计提折旧，会计折旧年限为10年，预计净残值为零。税法规定的最低折旧年限及预计净残值与会计规定相同。甲电器公司税务处理上选择享受固定资产加速折旧优惠政策，折旧年限为税法规定的最低折旧年限的60%。已知：增值税征收率为5%；城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收比率为3%；房产税税率为12%﹔印花税税率为1‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3668. 甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2024年10月有关经营情况如下：（1）购进开采煤炭用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额17500元。（2)购进井下挖掘机一台，取得增值税专用发票注明税额82300元。 (3)聘请乙公司进行洗煤设备清洗服务，取得增值税专用发票注明税额5890元。 (4)销售自采原煤1800吨，职工食堂领用自采原煤70吨，职工宿舍供暖领用自采原煤120吨，向丙公司移送自采原煤15吨抵偿之前所欠债务，原煤不含增值税单价530元/吨。已知：原煤增值税税率为13%，资源税税率为8%；取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3669. 下列选项中，不属于纳税信用信息的是（）。

3670. 某市税务局直属稽查局在税务检查中发现甲公司存在滞后确认产品销售收入的情况，遂作出要求甲公司补缴税款的税务处理决定。甲公司不服，应当向（）申请行政复议。

3671. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）

3672. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列主体中，统一负责全国发票管理工作的是（）。

3673. 因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关可以要求纳税人补缴税款的期限为（）。

3674. 下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是（）。

3675. 税务机关对欠缴税款2万元的王某采取了下列措施，其中符合税收征收管理法律制度规定的是()。

3676. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，正确的是（）。

3677. 扣缴义务人应当自法律规定的扣缴义务发生之日起（）日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

3678. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）。

3679. 国家税务总局D县税务局决定对纳税人李某采取税收保全措施。下列财产中，可以适用税收保全的是（）。

3680. 根据税收征收管理法律制度的规定，负有纳税申报义务的纳税人连续一定期限所有税种均未进行纳税申报，税收征管系统自动将其认定为非正常户。该期限为()。