注册税务师-税法二_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-税法二

3781. 甲企业为增值税一般纳税人，2021年初固定资产明细账分别记载经营用房屋原值3 000万元、整备质量10吨的载货卡车30辆、载客汽车2辆、挂车5辆（整备质量4吨）。该企业2021年发生下列业务：（1）5月底对原值500万元的A办公楼进行停工维修，8月底完工办理验收手续并投入使用，房产原值增加100万元。（2）7月底将其中原值为200万元的B仓库出租给乙企业，约定8~9月为免租期，以后每月收取不含税租金2万元，租期3年。（3）8月底签订融资租赁协议，以300万元不含税价格租入C仓库（出租方该仓库原值300万元、账面净值280万元），协议约定自9月份起支付租赁费并交付使用。（4）10月购入客货两用车2辆（整备质量9吨），插电式混合动力汽车2辆，当月均取得车辆购置发票。（注：当地计算房产余值扣除比例为30%，载货车年税额60元/吨，载客汽车年税额360元/辆。）根据上述资料，回答以下问题。

3782. 位于市区的灯具制造甲企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。2021年取得产品销售收入13 200万元，仓库出租收入300万元，债务重组利得50万元，营业外收入200万元，投资收益400万元；扣除的成本、费用、税金及营业外支出共计12 460万元，自行核算利润总额1 690万元。2022年3月聘请税务师对2021年企业所得税进行汇算清缴，发现如下事项：（1）将一批灯具用于股息分配，灯具成本为100万元，市场不含税售价120万元，未申报相关增值税，直接以成本价计入应付股利。（2）以2 300万元对乙公司进行投资，取得30%股权，乙公司净资产公允价值8 000万元，甲企业对该项长期股权投资采用权益法核算，对初始投资成本调整部分已计入营业外收入。撤回对丙公司长期股权投资，投资成本为400万元，撤回投资收回资金700万元，包含按照投资比例计算的属于甲企业的未分配利润80万元。（3）购买一台环保设备用于污水治理，取得增值税专用发票注明金额540万元、税额70.2万元，该设备符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》，进项税额已抵扣。市级财政部门因此给予甲企业20万元环保配套资金，该资金符合不征税收入条件，会计上尚未确认政府补助收益。（4）营业外支出列支甲企业直接向承担疫情防治的医院捐赠现金10万元，直接向社区防疫捐赠现金8万元；因延迟执行合同支付违约金20万元；缴纳税收滞纳金6万元。（5）发生业务招待费80万元；发生广告费2 400万元，广告已经播映。（注：2021年末“应交税费——应交增值税”科目无借方余额。）根据上述资料，回答下列问题。

3783. 中国居民程某为天使投资人，2020年收支情况如下：（1）8月13日，以每股11.5元转让初创科技型甲股份有限公司股份100万股；该股份系程某于2018年1月1日以现金出资500万元取得，每股成本2.5元。（2）9月5日，取得甲股份有限公司转增股本80万元，其中来源于股权溢价发行形成的资本公积50万元、未分配利润30万元。（3）从其持股10%的境内合伙企业分回经营所得50万元；该合伙企业当年实现经营所得800万元，合伙协议约定按投资份额进行分配。（4）开办的境外个人独资企业当年按我国税法确定的经营所得48.91万元，已在境外缴纳个人所得税2.76万元。（5）通过某市教育局向农村义务教育捐赠300万元，选择在股份转让所得中扣除；通过某县民政部门捐赠现金52万元用于抗洪救灾，选择在经营所得中扣除。（6）程某每月按照规定标准缴纳“三险一金”4 400元，无其他扣除项目。根据上述资料，回答下列问题。

3784. 企业取得的下列款项中，应计算缴纳企业所得税的是（）。

3785. 下列关于同期资料保管期限的说法中，正确的是（）。

3786. 依据企业所得税相关规定，下列支出可以在发生当期应纳税所得额中扣除是（）。

3787. 下列企业中发生符合条件的广告费应按当年销售收入的15%在企业所得税税前限额扣除的是（）。

3788. 某外国企业未在中国境内设立经营机构，2021年6月将商标许可权转让给境内某企业使用，取得含税特许权使用费10.6万元，该外国企业应缴纳企业所得税（）万元。

3789. 某公司为一般纳税人，2022年9月购买新建商品房用于办公，取得增值税专用发票注明金额2000万元，税额180万元。该商品房10月交付使用，11月取得权属证书。当地规定房产余值减除比例为30%。该公司2022年应缴纳房产税（）万元。

3790. 某小型微利企业2022年实现收入1400万元，发生成本费用1130万元，其中按实际发放工资总额300万元，职工福利费50万元。2022年该小微企业应缴纳企业所得税为（）万元。

3791. 关于企业筹办期间费用支出税务处理的说法中，符合企业所得税法相关规定的是（）。

3792. 居民个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（）。

3793. 居民陶先生及70岁父亲2021年发生的医药费支出，在扣除医保报销后个人负担金额分别为16000和92000，陶先生2022年综合所得年度汇算清缴可以扣除的大病医疗的最高金额是（）元。

3794. 下列关于拍卖个人所得税的处理中正确的是（）。

3795. 符合居民条件的外资企业个人，从境内任职单位取得的下列所得中免征个人所得税的是（）。

3796. 某公司2021年5月15日，签订新建商品房销售合同，房产交付使用时间是2022年5月31日。2022年7月15日，该公司办理房屋权属证书，该商品房城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（）。

3797. 境内某污水处理公司取得的下列财政性资金应按权责发生制原则确认企业所得税收入的是（）。

3798. 下列各项收入中，应作为企业所得税不征税收入的是（）。

3799. 2022年5月，甲企业将持有的乙企业可转换债券转换为股票，已知该债券当初购买价100万元，应收未收利息4万元，相关税费2万元。甲企业持有转换股票的投资成本是（）万元。

3800. 下列关于印花税计税依据说法正确的是（）。