注册税务师-税法二_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-税法二

1561. 某生产型外商投资企业为增值税一般纳税人。2019年该企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，投资收益45万元；扣除项目金额合计2864.6万元，实现利润总额80.4万元。经税务师审核，发现下列情况：（1）“管理费用”账户列支100万元，其中：与生产经营有关的业务招待费30万元；新产品技术开发费40万元；支付给母公司的管理费10万元（2）“财务费用”账户列支40万元，其中：2019年6月1日向非金融企业（非关联方）借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元并在财务费用账户中列支，同期同类银行贷款年利率为6%。（3）“营业外支出”账户列支40万元，其中：对外捐款30万元（通过省级政府向希望小学捐款20万元，直接向某学校捐款10万元）；被环保部门处以罚款10万元。（4）“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从直接投资的境内A公司（小型微利企业）分回股息10万元；从境外B公司分回税后股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元。（5）实际支付工资总额300万元（其中支付给残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出45万元、实际拨缴工会经费6万元、发生职工教育经费7万元，为后勤职工支付商业保险费20万元，均已计入相关的成本、费用。（6）2019年2月份购进并实际使用规定的安全生产专用设备，取得的普通发票上注明金额20万元，当月投入使用，该设备按照直线法计提折旧，折旧年限10年，残值率10%。企业会计核算时将设备购置支出一次性在成本中列支。另知该设备生产的产品全部在当年销售，成本已结转；税法上未选择享受税前一次性扣除优惠政策。（7）接受某公司捐赠的原材料一批，取得普通发票，价税合计金额为11.3万元，该项业务未反映在账务中。（8）用自产产品对非关联企业进行投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元（假设增值税税率为13%），企业直接按照“库存商品”结转，将83万元（70+100×13%）计入长期股权投资账户但未确认收入和成本。经审核，该业务相关的增值税、城市维护建设税和教育费附加处理正确。（不考虑非货币性资产投资递延纳税政策）要求：根据上述资料，回答下列问题。

1562. 位于市区的某房地产开发企业，2019年发生相关业务如下：（1）2018年1月企业购买一宗4000平方米的土地，签订土地使用权出让合同并支付土地出让金5000万元，月底取得了土地使用证。2019年2月份发生通水通电通路工程费用500万元，已按合同约定支付款项。（2）3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定应支付建筑承包商建造费用6000万元（包括未开票的质保金500万元），另企业还发生装修费用500万元。写字楼建筑面积20000平方米。（3）全部写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款证明，年利率5%。（4）9月份将15000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得不含税销售收入30000万元；10月31日，将200平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自11月起每月收取不含税租金10万元；12月将2000平方米的写字楼转为办公使用，将1000平方米的写字楼作价20万元（不含税）对外投资并约定共同承担投资风险，签订产权转移书据且有关资产过户手续均已完成。（5）在售房、租房等过程中发生销售费用500万元；发生管理费用800万元（其中业务招待费200万元）。（6）11月房地产企业将持有某建筑公司（非上市公司）5%的股权以1000万元的价格转让并签订了合同，转让价格中包含该建筑公司未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。 [其他相关资料：2019年该企业计算企业所得税时可以扣除的税金及附加（不包括土地增值税）合计1672.81万元。 2019年该企业计算土地增值税时可以扣除的与转让环节有关的税金300万元。该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除其他房地产开发费用，当地土地交易契税税率4%。不考虑非货币性资产投资递延纳税政策。假定该企业允许在企业所得税前扣除的财务费用为320万元。产权转移书据印花税税率为0.5‰，建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰，财产租赁合同印花税税率为1‰] 要求：根据上述资料，回答下列问题。

1563. 某船运公司2019年拥有机动船4艘，每艘净吨位为2500吨；拖船2艘，发动机功率为1500千瓦。机动船舶车船税年基准税额为：净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；净吨位2001吨至10000吨的，每吨5元。该船运公司2019年应缴纳车船税（）元。

1564. 下列关于车船税的说法中，不正确的是（）。

1565. 2019年2月张某被授予本公司（上市公司）不可公开交易的股票期权，施权价1元/股，共20000股。2020年4月行权，股票当日收盘价6元/股。张某应就该项所得缴纳个人所得税（）元。

1566. 某作家拍卖自己的文字作品手稿复印件，取得收入50万元，应被预扣预缴个人所得税（）万元。

1567. 中国公民赵某2019年从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。赵某应在我国补缴个人所得税（）元。

1568. 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，可按照一定的标准定额在个人所得税前扣除，该标准是（）元。

1569. 某公司2019年度拥有房产原值200万元，2019年5月31日将其中原值为80万元的房产对外出租，租期1年，每月收取不含税租金0.8万元。已知当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。2019年该公司应缴纳房产税元

1570. 某企业2019年有一处独立地下建筑物为商业用途房产（房产原价80万元），9月底将其出售。已知当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，商业用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。2019年该企业应缴纳房产税（）元。

1571. 下列行为中，不属于企业所得税视同销售的是（）。

1572. 2019年4月30日，甲企业与乙企业签订赠与协议，协议约定，甲企业将成本为10万元的货物赠与乙企业，用于乙企业生产经营。货物发出时间为5月2日。5月10日，乙企业实际收到货物，并取得甲企业开具的增值税专用发票，发票上注明不含税价款12万元，增值税1.56万元。下列各项中，说法正确的是（）。

1573. 企业从事下列劳务，应按照完工进度法确认收入实现的是（）。

1574. 某商贸企业2019年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费200万元，购置固定资产发生支出450万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。

1575. 某工业企业（居民企业）2019年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金700万元，关联借款利息支出60万元，该关联方对企业的权益性投资为300万元，银行同期同类贷款年利率为7%，则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为（）万元。

1576. 根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是（）。

1577. 居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为（）。

1578. 甲企业2019年3月与乙公司签订运输保管合同，注明运费和保管费合计4万元，另外，合同注明所运输货物价值15万元。2019年3月甲企业应缴纳印花税（）元

1579. 一份凭证应缴纳的印花税税额超过（）元，贴用印花税票不方便的，可以向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记，代替贴花。

1580. 某建筑公司与甲公司签订一份建筑承包合同，合同金额500万元。施工期间该建筑公司又将其中价值80万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税（）万元。