注册税务师-涉税服务实务_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-涉税服务实务

1021. 下列关于生活性服务业纳税人适用加计抵减政策的表述中，不正确的有（）

1022. 根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有（）。

1023. 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

1024. 下列各项中，关于增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人的说法，正确的有（）。

1025. 增值税纳税人发生的下列应税项目可以免征增值税的有（）。

1026. 下列各项中，应当按销售货物征收增值税的有（）。

1027. 下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的有（）。

1028. 增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，应按“物流辅助服务”缴纳增值税的有（）。

1029. 某旅游公司为增值税一般纳税人，选择差额计算销项税额时可以扣除的项目有（）。

1030. 下列各项中，属于在境内销售的有

1031. 下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的有（）。

1032. 根据我国现行增值税规定，增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税的有（）。

1033. 某企业为增值税一般纳税人，从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票，且符合进项税额抵扣相关规定，则从小规模纳税人购进农产品取得的增值税专用发票按规定允许抵扣的进项税额，可能填在增值税纳税申报表附列资料（二）（）。

1034. 企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（）。

1035. 下列各项中，不应当征收消费税的有（）。

1036. 某珠宝店为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：（1）采用以旧换新方式销售金首饰100克，旧首饰作价每克300元，新首饰市场零售价每克380元，实际收到含税价款8000元，新首饰不含税成本为每克300元。（2）将从生产企业购进的（已抵扣进项税额）金项链奖励给本单位优秀管理人员，外购不含税价格是20000元，纳税人销售同类金项链不含税价格是25000元。（3）将自产的银项链奖励本单位优秀销售人员，生产成本为15000元，纳税人销售同类银项链不含税价格是23000元。（4）当月发生进项税额合计为1530元。已知：金银首饰适用的消费税税率是5%。要求：（1）根据上述业务，计算该珠宝店应缴纳的增值税和消费税。（2）编制上述业务及期末结转增值税的会计分录（不考虑城建税及附加）。

1037. 科万公司为一家大型酒店，系增值税一般纳税人，主要经营范围包括住宿、餐饮及租赁服务。2020年3月发生经济业务如下：（1）当月取得住宿服务收入210万元，餐饮服务收入135万元（其中外卖服务收入为25万元）。（2）将2015年1月购入的本地一栋写字楼经营租赁给一家咨询公司，约定每年收租金100万元，每半年结算一次，当月已收到50万元。科万公司选择简易计税方计税。（3）授权境内某餐饮企业使用其字号，当月取得特许权使用费收入100万元。（4）将2019年8月购入异地的一处房产经营租赁给甲公司，约定年租金为500万元，租赁期为5年，每年租金于3月收取，当月科万公司收取租金500万元。（5）将一栋于2015年3月购入的房产抵偿某公司债务，该房产购入发票因保管不善丢失，但科万公司保留完整的契税完税凭证，契税完税凭证注明的税额为80万元（税率为4%），此次抵债金额为5000万元。科万公司选择按简易计税方法计税（6）科万公司当月采购相关物资，取得增值税专用发票注明的增值税税额为31.5万元。已于当月申报抵扣其他相关资料：上述采用一般计税方法的收入均不含增值税，采用简易计税方法的收入均含税。科万公司享受生活性服务业加计抵减政策，上期末无加计抵减额余额。要求：（1）计算科万公司当月一般计税方法应缴纳的增值税。（不考虑预缴增值税的扣减）（2）根据资料（2），计算科万公司应缴纳的增值税。（3）根据资料（4），说明科万公司是否需要预缴增值税，如果需要预缴计算应预缴增值税，并说明预缴增值税的税务机关。（4）根据资料（5），计算科万公司抵债房产应缴纳的增值税。

1038. 甲公司为增值税一般纳税人，2020年5月发生的部分经济业务如下：（1）将自产的一批产品直接赠送给某希望小学。该批产品的成本为120万元，市场售价为150万元。（2）某设备安装工程领用本公司外购原材料一批，成本为50万元。该批原材料系上个月购人，取得增值税专用发票，进项税额已抵扣。（3）某新建厂房工程领用本公司外购原材料一批，成本为100万元。该批原材料系以前年度购入，取得增值税专用发票，进项税额已抵扣。（4）甲公司将新生产的某产品于2019年11月10日委托乙公司代销，该批产品成本为30万元，与乙公司约定结算价款为50万元。乙公司代销完成后甲公司另支付乙公司代销手续费1万元。当月甲公司未取得乙公司代销清单及货款，甲公司也直未向乙公司开具发票。（5）某仓库修缮工程领用外购原材料一批，成本为500万元。该批原材料系3月购入，取得增值税专用发票，进项税额已抵扣。（6）以自产的产品对丙公司进行长期股权投资，该批产品的成本为1000万元，市场售价为1200万元。其他相关资料：以上价款均不含增值税。要求： 1.根据上述资料，逐项分析甲公司每项经济业务增值税处理，需要计算销项税额的说明计税依据，并编制会计分录。 2.分别说明资料（1）和资料（6）企业所得税的处理。 3.根据上述资料，计算甲公司当月增值税销项税额合计。

1039. 某食品饮料有限公司，系增值税一般纳税人，主营果汁饮料生产销售。未实行农产品增值税进项税额核定扣除办法。 2020年6月“应交税费一应交增值税”各栏合计数为：销项税额12220元；进项税额33215元；进项税额转出3900元转出未交增值税92885元。税务师受托审核该公司2020年6月的增值税相关情况，发现如下一些业务： 1.与某商场结算5月份代销的果汁饮料开具增值税专用发票并收取货款。账务处理：借：银行存款 101700 贷：主营业务收入 90000 应交税费一应交增值税（销项税额） 11700 后附原始凭证：（1）商场代销果汁结算清单1份：代销果汁价税合计收入113000元，商场代销手续费11300元，实收101700元；（2）增值税专用发票记账联1份：金额为90000元；税额为11700元；（3）银行进账单1份：金额为101700元。 2.购置临街商铺作为零售门市部，取得增值税专用发票。账务处理：借：固定资产一商铺 1030000 应交税费一应交增值税（进项税额） 10000 贷：银行存款 1040000 后附原始凭证：（1）增值税专用发票的发票联1份（抵扣联另存）：金额100000元，税率为***，税额为10000元，备注栏注明“差额征税”；（2）契税完税凭证1份：金额为30000元；（3）银行付款凭证回执2份，金额分别为1010000元和30000元。 3.向林场购进苹果，开具农产品收购发票。账务处理：借：原材料一苹果 108000 应交税费一应交增值税（进项税额） 12000 贷：银行存款 120000 后附原始凭证：（1）农产品收购发票注明：数量为25吨，金额为120000元，税率为免税，税额为** （2）银行付款凭证回执1份：金额为120000元；（3）入库单1份：苹果人库25吨。注：根据仓库记录，苹果的期初余额0吨；入库25吨；生产领用20吨。 4.包装物被市场监管部门没收。账务处理：借：营业外支出 33900 贷：周转材料一包装物 30000 应交税费一应交增值税（进项税额转出） 3900 后附原始凭证：（1）市场监督管理部门出具的处理决定书1份：饮料包装瓶塑化剂超标，予以没收；（2）市场监督管理部门出具的收据1份：饮料包装瓶1批，金额30000元。经核查，该批饮料包装瓶于2019年2月购入，取得增值税专用发票，金额为30000元，税额为4800元。进项税额已于2019年2月申报抵扣。 5.销售人员报销差旅费，账务处理（汇总）：借：销售费用 16645 应交税费一应交增值税（进项税额） 1335 贷：库存现金 17980 后附原始凭证：（1）住宿费增值税专用发票10份：合计金额8000元，税额480元；（2）注明本公司销售人员身份信息的国内航空运输电子客票行程单4份：合计金额7000元；（3）注明本公司销售人员身份信息的国内公路客票12份：合计金额2500元。 6.除上述审核业务外，该企业还购进调味品等原材料，均取得增值税专用发票，合计金额76000元，税额9880元。当月取得的增值税专用发票均已申报抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题： 1.根据上述资料，对公司处理不符合现行增值税政策的，请逐项指出错误之处。 2.分别计算确认该公司2020年6月的销项税额、进项税额、进项税额转出及应纳增值税额。请列出计算过程，金额单位为元，保留小数点后两位 3.填写该公司2020年6月的《增值税纳税申报表附列资料（二）》（摘要）[155256_1.gif]中的税额。

1040. 甲公司为建筑施工企业，系增值税一般纳税人，公司注册地在A市。2020年3月发生的交易或事项如下：（1）与B市的乙公司进行工程结算，该工程系2015年12月开工建设，本月完工。甲公司收取工程结算款8855万元，并开具增值税普通发票。甲公司将该工程分包给X公司，本月支付X公司分包款1200万元，并取得增值税普通发票。（2）与C市丙公司进行工程结算，该工程系2019年1月开工建设，本月完工。甲公司收取工程结算款5550万元，并开具增值税专用发票。同时收取丙公司违约金200万元，开具增值税普通发票。（3）将闲置的脚手架对外出租，取得一年租金113万元，款项已收到，并开具增值税专用发票。（4）将一辆铲车对外出售，取得出售价款25.6万元，开具增值税普通发票。该辆铲车系甲公司2008年3月购入，购买价款85.53万元。（5）1月为丁公司建造的某项工程本月发生质量问题，根据合同约定甲公司退还丁公司工程款130.8万元。甲公司凭税务机关校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具增值税红字专用发票。（6）将当月完工工程残料对外出售，取得售价22.6万元，已向收购方开具专用收款收据。（7）与戊公司结算劳务派遣服务费，取得戊公司开具的增值税专用发票注明的增值税税额为12万元。该批派遣人员均服务于丙公司工程项目。（8）当月购人工程所需的钢材、水泥、板材和砂石等取得增值税专用发票注明的增值税税额为515.5万元。其中60%用于乙公司工程，40%用于丙公司工程。（9）2月完工的某工程项目因发包方资金周转困难，以其开发的临街商铺抵顶工程款9374万元。甲公司本月取得该开发商开具的增值税专用发票注明的增值税税额为774万元。当月办理完毕过户手续，缴纳契税344万元。甲公司将其作为固定资产核算。（10）当月进口一批专用设备，支付到岸价1200万元，支付关税120万元，支付进口环节增值税171.6万元。当月取得海关完税凭证和海关进口增值税专用缴款书。甲公司当月已向主管税务机关报送电子数据，申请稽核比对，尚未取得稽核相符的结果。（11）当月支付水电费取得增值税专用发票注明的增值税额为11万元。其中10%用于乙公司工程项目，90%用于丙公司工程项目。（12）当月自建办公楼领用外购原材料批，其成本为500万元，增值税均已抵扣。（13）当月盘点时发现因管理不善毁损一批工程物资，该批工程物资系上月购人其成本为50万元，增值税税额已抵扣。其他相关资料：以上收入价款均含增值税，甲公司月初无留抵税额，本月取得增值税专用发票均按规定确认用于抵扣进项税额可选择按简易计税办法的均选择简易计税办法，可以享受减税优惠的未放弃减税优惠。甲公司和X公司不存在关联方关系。要求： 1.根据资料（1），说明甲公司是否可以采用简易计税办法计算，并简述理由。计算甲公司应在B市预缴增值税的金额。 2.根据资料（2），说明甲公司是否可以采用简易计税办法计算，并简述理由。计算甲公司应在C市预缴增值税的金额。 3.分别计算甲公司当月增值税销项税额合计、可以抵扣的进项税额合计。 4.计算甲公司当月应纳增值税税额合计（不考虑预缴增值税的扣减）。