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注册税务师-涉税服务实务

1101. 某企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售自己使用过的2012年购进的小汽车，取得含税销售款20600元，则在《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”中应填列的金额是（）元。

1102. 关于小规模纳税人应纳税额的确认，下列说法不正确的是（）。

1103. 某食品厂为增值税一般纳税人，2019年12月购进一批模具，取得的普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具的普通发票上注明金额60000元，截至当月底收到50000元货款。则当月该食品厂应确认的应税销售额是（）元。

1104. 某企业（增值税一般纳税人）2019年12月因管理不善导致仓库发生火灾，经盘点，企业上月外购的一批原材料（已抵扣进项税额）发生毁损，已知该批原材料的账面成本为80万元，该损失尚未得到有关部门批准处理，则该企业应作的会计分录为（）。

1105. 某商场为增值税一般纳税人，2019年11月销售服装取得含税收入100万元；对外捐赠一批冰箱，该批冰箱的市场含税销售价为20万元；销售自己使用过的2008年购进的货架，取得含税收入3万元。该商场12月10日向税务机关申报的《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）中（该纳税人的纳税期限为一个月），“应税货物销售额”栏中合计金额为（）万元。

1106. 某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为9万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品的生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税（）万元。

1107. 下列有关适用增值税加计抵减政策且有加计抵减额的纳税人加计抵减填报的表述，正确的是（）。

1108. 增值税一般纳税人的下列出口货物行为，不适用增值税免税政策的是（）。

1109. 甲卷烟生产厂为增值税一般纳税人，2019年12月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款14.3万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成烟丝，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票。当月全部收回，收回之后80%在当月对外销售，收到不含税销售款280万元，20%留存仓库。主管税务机关次年2月对甲厂进行检查时发现，乙企业未履行代收代缴消费税义务。已知烟丝消费税税率为30%，税务机关作出的以下决定中，不正确的是（）。

1110. 2019年12月税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年2月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年2月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。

1111. 甲设计公司为增值税小规模纳税人，2019年12月提供设计服务取得含增值税价款412000元，因服务中止，退还给客户含增值税价款20600元。则甲设计公司当月应缴纳增值税（）元。

1112. 纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额超过规定标准的，应在所属申报期结束后（）日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后（）日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在（）日内向主管税务机关办理相关手续。

1113. 下列关于增值税应税销售额的确定，说法不正确的是（）。

1114. 下列关于纳税人预缴增值税的说法中，不正确的是（）。

1115. 自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。则企业待抵扣不动产进项税额应结转填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》中的栏次是（）。

1116. 甲企业为按季度纳税的增值税小规模纳税人，于2019年11月中旬注销，2019年第四季度的销售额为22万元。甲企业2019年第四季度应该缴纳增值税（）万元。

1117. 对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无须审核的项目是（）。

1118. 税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽査时，发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税，税务机关作出如下的处理中，正确的是（）。

1119. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）的高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品最近时期最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换劳保用品应缴纳消费税（）万元。

1120. 纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照（）缴纳增值税。