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专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-涉税服务实务

1201. 请分别回答某增值税纳税人发生的下列各项增值税涉税事项，如何计征企业所得税的相关问题。 1.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退，取得的即征即退增值税税款由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，如何处理？ 2.对月销售额10万元以下（季度30万元以下）的增值税小规模纳税人免征的增值税，如何处理？ 3.增值税加计抵减优惠部分，如何处理？ 4.企业取得的增值税留抵税额退税款与企业取得的出口退税款，如何处理？

1202. 2020年年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2020年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。

1203. 以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

1204. 下列各方不构成关联方的是（）。（各个选项均为独立情况）

1205. 根据个人所得税股票期权（不可公开交易）的相关规定，下列税务处理中，正确的是（）。

1206. 对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。

1207. 某公司2020年度实现会计利润总额25万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元，签订了借款合同。不考虑其他项目，则该公司2020年度的应纳税所得额为（）万元。

1208. 2019年年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%的股权。2020年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。2020年6月，B公司将股本溢价形成的资本公积全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说法，正确的是（）。

1209. 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

1210. 企业在2020年5月新购进的设备、器具，单位价值不超过（）万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧税前扣除。

1211. 企业实施合并重组，适用企业所得税般性税务处理方法时，下列处理错误的是（）。

1212. 甲公司为境内居民企业，适用的所得税税率为25%，2019年度来自于A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为3万元。2020年度境内应纳税所得额为1000万元，来自B国的税后所得为200万元，已在B国缴纳企业所得税40万元，没有来自A国的所得。甲公司选择不按国（地区）别汇总计算其来源于境外的应纳税所得额。则甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税为（）万元。

1213. 某企业无法准确核算收入，但成本费用核算较为准确，其主管税务机关采用核定方式征收企业所得税，已知应税所得率为10%。2020年度该企业发生成本费用合计为1800万元。则该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

1214. 下列各项中，各个选项均为独立情况则甲公司和A公司不属于关联方关系的是（）。

1215. 甲公司投资乙公司2000万元，占其注册资本的30%。乙公司2019年度向甲公司借款5000万元。支付1年期利息300万元。甲乙公司均为非金融企业，银行同期同类贷款年利率为5%，乙公司当年计算应纳税所得额时应调整的利息为（）万元。

1216. 德国人马克在中国境内无住所，2019年7月5日来华工作，2020年3月20日离华。则下列各项说法正确的是（）。

1217. 下列情形中，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。

1218. 个人取得的下列所得中，一定免予征收个人所得税的是（）。

1219. 张某是一名保险营销员，2020年取得不含税销售佣金2.5万元（当年无其他收入）。不考虑附加税费、专项扣除、专项附加扣除以及其他扣除的情况下，2020年张某全年佣金应缴纳个人所得税（）元。

1220. 李某就职于境内某公司，每月按国家规定缴纳“三险一金”3000元，2020年每月税前工资13000元（未扣三险一金）。当年12月取得全年一次性奖金114000元（选择不并入综合所得，单独计税）。李某有一个4岁女儿，未就读幼儿园。2018年购入首套住房，每月支付银行住房贷款利息1500元。专项附加扣除均选择李某全额扣除，无其他专项附加扣除项目。则李某2020年全年应缴纳个人所得税为（）元。