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专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-涉税服务实务

1341. 下列有关保险营销员、证券经纪人取得佣金收入的表述中，正确的有（）。

1342. 根据个人所得税的相关规定，下列说法正确的有（）。

1343. 个人取得的下列收入中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。

1344. 根据企业所得税的相关规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。

1345. 企业发生的下列资产损失中，应采用清单申报的方式向税务机关申报在企业所得税前扣除的有（）。

1346. 下列个人取得的收入中，应按“资薪金所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

1347. 关于个人取得下列所得缴纳个人所得税的说法中，正确的有（）。

1348. 根据企业所得税相关规定，下列关于企业所得来源地的说法中，正确的有（）。

1349. 根据企业所得税相关规定，下列关于企业收入确认的表述中，正确的有（）。

1350. 下列关于个人所得税纳税人的表述中，正确的有（）。

1351. 下列关于专项附加扣除的表述中，正确的有（）。

1352. 实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得有（）。

1353. 下列企业中，按照15%的税率征收企业所得税的有（）。

1354. 根据现行企业所得税相关规定，下列说法不正确的有（）。

1355. 下列有关企业委托境外研究开发费用税前扣除的表述中，正确的有（）。

1356. 下列企业中，发生的广告费和业务宣传费支出，以当年销售（营业）收入30%为限额扣除的有（）。

1357. 根据个人所得税法的相关规定，有下列（）情形的，纳税人应当依法办理纳税申报。

1358. 下列表述中，符合企业所得税相关规定的有（）。

1359. 某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立。2018年4月召开股东大会形成决议。将2017年度实现的税后利润中的2000万元分配给股东、3000万元转增股本。并于2018年4月办理款项支付和转增手续。要求：根据上述资料，请回答下列问题。 1.向企业股东和自然人股东分红及转增股本时，有限责任公司分别应如何履行扣缴义务？ 2.在向股东分红和转增股本时，有限责任公司分别应如何履行纳税义务？（2018年）

1360. 税务师对某企业2019年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下：2019年度利润总额200万元，纳税调整增加40万元，年应纳税所得额240万元，适用税率25%，年应纳企业所得税60万元，累计预缴企业所得税50万元，2019年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。另外，发现该企业有一处房产在2015年1月至2016年12月未计提折旧，经询问企业有关人员获知，此处房产为企业直销门店营业用房，因企业营销策略调整，在此期间直销门店闲置未用而暂停计提折旧。经审核确认，该房产符合税法规定的年折旧额为30万元，企业于2019年补提这部分折旧，并计入“以前年度损益调整”。假定该企业2015年至2018年企业所得税纳税情况如下： [6400_13.gif] 问题： 1.营业用房闲置暂停计提折旧未在企业所得税税前扣除的处理是否正确？并说明理由。 2.企业2015年1月至2016年12月未计提的折旧额在企业所得税中应如何处理？ 3.由于上述折旧因素，2019年度对该企业的企业所得税汇算清缴鉴证结论是否应作修改？并说明理由。