注册税务师-涉税服务实务_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-涉税服务实务

1641. 自2019年10月1日起，在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照（）缴纳增值税

1643. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场商品进行交换，用5箱高档化妆品折价30万元（不含税）换进劳保用品批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱10万元，平均不含税售价是每箱6万元。则该批高档化妆品交换劳保用品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）

1644. 下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的是（）。

1645. 甲公司投资乙公司2000万元，占其注册资本的30%，乙公司2019年度向甲公司借款5000万元。支付1年期利息300万元。甲乙公司均为非金融企业，银行同期同类贷款利率为5%，乙公司当年计算应纳税所得额时应调整的利息为（）万元。

1646. 某上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”项目扣缴个人所得税的是（）。

1647. 下列各项中，纳税人应依照房产余值缴纳房产税的有（）。

1648. 税务师接受委托从事的下列业务中，属于涉税鉴证业务的有（）。

1649. 根据《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的规定，以购进农产品为原料生产（）的一般纳税人按农产品增值税进项税额核定扣除办法计算进项税额。

1650. 下列税务行政复议中请，复议机关应当受理的有（）

1651. 增值税一般纳税人发生的下列应税销售行为中，不得开具增值税专用发票的有（）。

1652. 下列属于按“产权转移书据”税目计算缴纳印花税的有（）。

1653. 根据公益慈善事业捐赠个人所得税的相关政策，下列说法正确的有（）。

1654. 下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。

1655. 自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票，下列凭证中，可以作为进项税额抵扣凭证的有（）

1656. 注册资金在20万元以上的个体工商户，按《个体工商户会计制度》规定应编制的会计报表包括（）

1657. 王先生以200万元在A市投资设立一家有限责任公司，由于公司业务扩大，需要大量流动资金，但公司无法从金融机构取得贷款。2019年7月1日起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6.5%向银行取得贷款500万元，贷款期限为半年，取得贷款后，王先生全部交予有限责任公司使用。问题： 1.王先生支付给银行的利息支出，能否在有限责任公司计算企业所得税时税前扣除？请说明原因。 2.假定王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息，不考虑税收优惠的情况下，应缴纳哪些税费？半年利息应缴纳税费金额分别是多少？（结果保留两位小数）

1658. ABC税务师事务所税务师张某、李某和王某受托为XYZ企业（国家重点扶持的高新技术企业）2019年度企业所得税汇算清缴进行鉴证。张某为此项目的项目负责人。XYZ企业会计报表和有关账簿记录信息如下：（1）企业全年取得营业收入36000万元，营业成本23000万元，税金及附加1080万元，资产誠值损失502万元，管理费用3250万元，销售费用1200万元，财务费用520万元，投资收益650万元，公允价值变动损失200万元，营业外收入1000万元，营业外支出1450万元。企业利润表中列示的利润总额为6448万元（2）税金及附加中包括增值税260万元；（3）资产减值损失为计提坏账准备300万元，计提固定资产减值准备100万元，计提存货跌价准备102万元；（4）管理费用中包括业务招待费320万元，研发费用150万元，经营租赁费50万元，员工工作服饰费用20万元；（5）销售费用中包括本年度发生的广告费800万元（上年未扣除广告费为500万元），业务宣传费50万元，佣金200万元（所签订合同收入为3500万元）；（6）财务费用中包括向关联方甲公司借款5000万元支付的年利息300万元（甲公司对XYZ企业的权益投资为2000万元，金融机构同期同类贷款利率为5.8%）；（7）投资收益中包括股票转让收益350万元，权益法核算被投资单位当年实现净利润按持股比例应确认300万元；（8）公允价值变动损失为交易性金融资产公允价值下降200万元；（9）营业外收入中包括科技局奖励资金300万元（未限定用途），债务重组收益700万元；（10）营业外支出中包括直接向农村希望小学捐赠现金300万元，通过人民政府向国家规定的目标脱贫地区捐赠现金100万元，支付给丙公司合同违约金400万元，税收滞纳金10万元，银行贷款罚息40万元，固定资产到期报废损失200万元；（11）企业2013年至2018年亏损金额分别为-500万元、-800万元、-900万元、-500万元、-600万元、-50万元。问题：计算该企业2019年应缴纳的企业所得税。

1659. 某公司2020年1月与部分员工发生如下业务：（1）辞退了在公司工作8年的甲某，辞退时公司给予甲某一次性补偿120000元，已知当地上年职工月平均工资为200元。（2）在住房制度改革期间以外，支付80万元购进一套高级公寓，之后以30万元的低价转让给本公司总经理乙某。（3）丙某办理了提前退休手续，距离法定退休年龄还有2年，从该公司取得一次性补贴收入180000元。问题：计算上述业务中甲某、乙某、丙某分别应缴纳的个人所得税。

1660. 某市白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生如下经济业务：（1）将10吨A型白酒销售给甲公司，每吨不含税售价24万元，开具了增值税专用发票，款项尚未收到。（2）将价值120万元的原材料运往本市乙公司，委托乙公司加工B型白酒，支付乙公司加工费20万元，乙公司代垫辅料2万元，取得乙公司开具的增值税专用发票注明价款22万元，增值税2.86万元。收回3吨B型白酒已验收入库（乙公司无同白酒）。（3）购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款320万元，增值税税额为41.6万元。（4）将20吨A型白酒销售给丙公司，每吨不含税售价26万元，开具增值税普通发票，款项已存人银行。（5）用2吨C型白酒抵偿欠戊公司债务，已知C型白酒每吨售价有高有低，不含税价格分别为55万元、58万元和61万元其销售的平均不含税价格为58万元。（6）将2吨A型白酒作为福利发放给本单位员工。问题： 1.计算该企业应缴纳的增值税。 2.计算该企业应缴纳的消费税（包括被乙公司代收代缴的部分，已知白酒消费税从价比例税率为20%，从量定额税率为0.5元/500克）。 3.计算该企业应缴纳和被代收代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数。