注册税务师-涉税服务实务_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-涉税服务实务

1681. 张某于2012年成立一家个人独资企业2019年5月因欠缴税款，其主管税务机关经过履行必要程序和手续后决定对其个人财产进行税收保全，下列不应作为税收保全的是（）。

1682. 某企业拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，其中1/3以每月15万元的不含税租金出租给其他单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，并为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2019年7底完工。该企业所在省人民政府规定计算房产余值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税（）万元。

1683. 下列不得作为税务行政复议定案依据的有（）

1684. 税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳的增值税时，发现下列情况应确认纳税义务发生的有（）。

1685. 下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的

1686. 税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于（）的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。

1687. 下列表述符合按照当期可抵扣进项税额加计抵减应纳税额规定的有（）。

1688. 根据《征管法》的规定，下列关于税收强制执行措施的说法正确的有（）。

1689. 下列凭证中，无须缴纳印花税的有（）。

1690. 税务师在2020年5月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年8月将用于职工福利支出的300000元计入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”已于2019年10月开始摊销计人“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记（）账户

1691. 下列个人收人，属于纳税人应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的有（）。

1692. 税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与会计处理的金额相等）的有（）。

1693. 某居民企业2019年度“投资收益”账户借方发生额300万元，贷方发生额为500万元。税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现：（1）借方发生额由如下两部分组成： ①以500万元转让原持有A商场5%的股份，这部分股权的投资成本为550万元。②投资的B工厂2019年度发生经营亏损，按权益法核算应分担的份额为250万元，这部分投资的投资成本为600万元。（2）贷方发生额由如下四部分组成： ①以800万元转让所持有C公司10%的股权，这部分股权的投资成本为600万元。 ②投资的D贸易公司清算注销，共收回货币剩余资产500万元。对D贸易公司投资的原始计税基础为400万元，占有30%股权；清算注销时，D贸易公司累计未分配利润和累计盈余公积为200万元。 ③对E外贸公司投资采取权益法核算2019年度分享的份额为160万元，这部分投资的投资成本为500万元。 ④2019年2月以8元/股在二级市场购进F上市公司的流通股200万股（每股面值1元）。2019年6月F上市公司股东大会决议，以股票溢价所形成的资本公积每10股转增股本5股；以未分配利润每10股现金分红2元，企业获现金分红40万元，计入“投资收益”。2019年12月将上述流通股全部抛售。问题：分别说明上述各项投资收益在2019年度企业所得税计算缴纳时应如何处理。

1694. 中国公民张某是一名自由职业者，2020年3月取得的收入如下：（1）张某2019年8月购买甲上市公司公开发行的股票10000股，2020年3月末全部转让，当月取得甲公司分配的股息红利收人20000元。（2）在某报刊上以连载的形式发表一篇小说，连载10次，每次取得稿酬3000元；当月连载完成后，又将该小说在另一出版社出版，取得稿酬50000元。（3）将自己使用过5年的商铺对外转让，取得转让收入100万元，支付相关税费2万元，购进该商铺时支付价款50万元，另支付可以扣除的相关税费1万元。（不考虑增值税）（4）将自己小说的手稿复印件进行拍卖，取得的拍卖所得30000元。问题：结合个人所得税法的规定，逐个业务计算张某上述收入应缴纳（被预扣预缴）的个人所得税。

1695. 某企业2019年签订如下合同：（1）与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为20万元。（2）与国外某公司签订一份技术转让合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取，每年分别在6月和12月结算。（3）与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由甲公司提供，合同只约定定制产品总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费。（4）与供电部门签订一份供电合同，合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费。（5）与某材料供应商签订一份材料采购合同，合同金额为60万元；次月因生产计划变化，经与供应商协商减少采购数量，签订一份补充合同，合同金额修改为万元。（6）与银行签订一份流动资金周转性借款合同，最高贷款限额为5000万元，每次在限额内借款时，不再另行签订借款合同。（7）以500万元取得一宗土地用于建造厂房，与土地管理部门签订一份土地使用权出让合同。问题：请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。

1696. 甲有限公司（增值税一般纳税人）位于上海浦东新区，属于高新技术企业（2018年12月已通过相关部门的重新认定，获得了高新技术企业资格证书），从事电子设备研发、生产、销售、技术服务业务。假定2020年4月，某税务师事务所受托对该公司2019年度及2020年第一季度的纳税情况进行审核，获得下列资料：（1）2019年度相关资料：基本情况：2019年度甲公司取得不含税销售收入5000万元，实现利润850万元。纳税调增顼目：业务招待费调增应纳税所得额17.2万元；纳税调减项目：研发费用加计扣除500万元，应纳税所得额=850+17.2-500=367.2（万元），已缴企业所得税=367.2×25%=91.8（万元）。具体涉税问题： ①在审查有关账目时，发现第四个季度末销售费用”贷方有一笔冲销处理，经调查核实，为销售电子设备收取的包装费，本季度合计14万元，公司相关账务处理：借：银行存款 140000 贷：销售费用 140000 ②2019年5月，公司以自己生产制造的电子设备180万元（不含税售价）对外投资。财务部门将该批电子设备按其生产成本116万元全部结转到“长期股权投资”科目，公司相关账务处理：借：长期股权投资 1160000 贷：库存商品 1160000 ③公司在“管理费用”科目列支业务招待费43万元，以及符合条件的新产品研究开发费用500万元；在“销售费用”中列支广告费700万元、业务宣传费50万元（2018年累计未抵扣完的广告费120万元、业务宣传费10万元）。（2）2020年第一季度相关资料 ①1月18日奖励公司研发部门带头人李某价值18万元的小汽车一辆作为年终奖，产权办理在李某名下，公司相关账务处理：借：管理费用一研发费 180000 贷：银行存款 80000 ②2月8日，甲公司处置一台旧设备，取得含税收入50万元。该设备于2008年购进，原值49万元，已提折旧9万元。公司未放弃减税，不考虑城建税及教育费附加等，企业账务处理：借：固定资产清理 400000 累计折旧 90000 贷：固定资产 490000 借：银行存款 500000 贷：固定资产清理 400000 资产处置损益 100000 问题： 1.按照所给资料顺序，指出该公司存在的纳税问题。（不考虑非货币性资产对外投资递延纳税政策） 2.分别计算该公司2019年度和2020年第季度应补（退）及代扣代缴税款。（计算结果以“万元”为单位，保留两位小数，不考虑地方教育附加，全年一次性奖金选择单独计税） 3.作出该公司2020年第一季度业务②的相关调账分录。

1697. 2020年5月18日，某市咨询公司的程先生前往诚信税务师事务所咨询，现就下列问题分别予以解答。 1.甲企业对非关联企业进行非货币性资产投资行为，请问应在何时确认收入的实现？甲企业该投资行为确认的非货币性资产转让所得，在缴纳企业所得税时有怎样的税收优惠政策？ 2.乙企业法人代表王先生将自已持有的A公司20%的股权全部转让给王先生本人控股的B公司，转让价格明显偏低，这种情况应如何缴纳个人所得税？ 3.丙企业将部分对外投资股权转让给个人并签订了企业股权转让合同，这样的股权转让合同是否需要缴纳印花税？请简述理由。

1698. 某代理记账公司业务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题： 1.根据现行税法规定，某先进制造业纳税人拟向税务机关申请增值税期末留抵税额退还，应符合什么条件？ 2.某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理，还是按视同销售货物处理？ 3.某市最近遭遇了较强降雨，甲公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施，但仓库仍浸水，导致存货无法使用而损失，请问这种损失需要作进项税额转出吗？假设您是该税务师，请根据税法规定分别予以回答。

1699. 下列关于房产税的税法，正确的是（）。

1700. 2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。