甲公司为居民企业，主要从事白酒的生产和销售业务，2024年有关经营情况如下：
(1)自产白酒销售收入9000万元，出租房产收入180万元，转让使用过的酿酒设备收入10万元，原材料盘盈收入2万元。
(2)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1000万元，广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额390万元。
(3)4月1日向非金融企业乙公司借款200万元，用于购买原材料，期限6个月，年利率为9%,金融企业同期同类贷款年利率为4.2%。
(4)缴纳增值税602.5万元、消费税1822.5万元、城市维护建设税及相关附加291万元、印花税2.883万元。
已知：符合条件的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(1)自产白酒销售收入9000万元，出租房产收入180万元，转让使用过的酿酒设备收入10万元，原材料盘盈收入2万元。
(2)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1000万元，广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额390万元。
(3)4月1日向非金融企业乙公司借款200万元，用于购买原材料，期限6个月，年利率为9%,金融企业同期同类贷款年利率为4.2%。
(4)缴纳增值税602.5万元、消费税1822.5万元、城市维护建设税及相关附加291万元、印花税2.883万元。
已知：符合条件的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
- 下列各项中，应当计入甲公司2024年度企业所得税收入总额的是（)。A.原材料盘盈收入2万元B.转让使用过的酿酒设备收入10万元C.出租房产收入180万元D.自产白酒销售收入9000万元
- 在计算甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出是()万元。A.1390B.1378.8C.1351.8D.1377
- 有关在计算甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额准予扣除的借款利息费用，下列算式正确的是()。A.200×9%÷12×6B.200×4.2%÷12×6C.200×9%D.200×4.2%
- 在计算甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额时，下列税费中，准予扣除的是()。A.增值税602.5万元B.消费税1822.5万元C.城市维护建设税及相关附加291万元D.印花税2.883万元
正确答案：
(1)ABCD
(2)D
(3)B
(4)BCD
(2)D
(3)B
(4)BCD
答案解析：
(1)
(2)(1)税法扣除限额=(9000+180)×15%=1377（万元），待扣金额=本年度发生额+以前年度结转额=1000+390=1390（万元），待扣金额>税法扣除限额，税前准予扣除1377万元；(2)如果涉及“间接法”计算应纳税所得额，本题纳税调减额=1377-1000=377（万元）。(3)(1)该200万元借款“6个月”利息费用支出的税前扣除限额=200×4.2%÷12×6=4.2（万元)，实际发生利息费用支出=200×9%÷12×6=9(万元)，超过限额部分不得扣除。（2)如果涉及“间接法”计算应纳税所得额，本题纳税调增额=9-4.2=4.8（万元)(4)企业缴纳的增值税、企业所得税，以及允许抵扣的增值税，不得在企业所得税前扣除；其余税金均可以税前扣除。
(2)(1)税法扣除限额=(9000+180)×15%=1377（万元），待扣金额=本年度发生额+以前年度结转额=1000+390=1390（万元），待扣金额>税法扣除限额，税前准予扣除1377万元；(2)如果涉及“间接法”计算应纳税所得额，本题纳税调减额=1377-1000=377（万元）。(3)(1)该200万元借款“6个月”利息费用支出的税前扣除限额=200×4.2%÷12×6=4.2（万元)，实际发生利息费用支出=200×9%÷12×6=9(万元)，超过限额部分不得扣除。（2)如果涉及“间接法”计算应纳税所得额，本题纳税调增额=9-4.2=4.8（万元)(4)企业缴纳的增值税、企业所得税，以及允许抵扣的增值税，不得在企业所得税前扣除；其余税金均可以税前扣除。
