甲公司为居民企业，主要从事数字仪器的研发和生产业务。2024年有关经营情况如下：
(1)取得数字仪器销售收入90000万元、设计服务收入3000万元、设备租金收入100万元、转让使用过的生产设备收入50万元。
(2)实际发生新技术研发费用3100万元，支付给残疾职工工资60万元，出资给乙大学用于基础研究的支出70万元，向丙中小高新技术企业投资1000万元。
(3)发生与生产经营活动有关的业务招待费300万元。
(4)因管理不善丢失一批库存的外购材料，该批材料账面成本15万元，已抵扣进项税额1.95万元，保险赔付2.4万元。
已知：与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业)收入的5‰。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(1)取得数字仪器销售收入90000万元、设计服务收入3000万元、设备租金收入100万元、转让使用过的生产设备收入50万元。
(2)实际发生新技术研发费用3100万元，支付给残疾职工工资60万元，出资给乙大学用于基础研究的支出70万元，向丙中小高新技术企业投资1000万元。
(3)发生与生产经营活动有关的业务招待费300万元。
(4)因管理不善丢失一批库存的外购材料，该批材料账面成本15万元，已抵扣进项税额1.95万元，保险赔付2.4万元。
已知：与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业)收入的5‰。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
- 下列各项中，应当计入甲公司2024年度企业所得税收入总额的是（)A.数字仪器销售收入90000万元B.设计服务收入3000万元C.设备租金收入100万元D.转让使用过的生产设备收入50万元
- 在计算甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，可加计扣除的是()A.实际发生的新技术研发费用3100万元B.支付给残疾职工工资60万元C.出资给乙大学用于基础研究的支出70万元D.向丙中小高新技术企业投资1000万元
- 在计算甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为()万元。A.465.5B.180C.450D.300
- 在计算甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的库存外购材料损失金额的下列算式中，正确的是（)。A.15+1.95B.15+1.95-2.4C.15-1.95-2.4D.15-2.4
正确答案：
(1)ABCD
(2)ABC
(3)B
(4)B
(2)ABC
(3)B
(4)B
答案解析：
(1)
(2)(1)选项ABC：加计扣除100%；(2)选项D：如果甲公司属于创业投资企业，可以考虑享受抵扣应纳税所得额优惠。(3)扣除限额1=实际发生额×60%=300×60%=180（万元）<扣除限额2=销售（营业)收入×5%0=(90000+3000+100)×5%0=465.5（万元）。因此，甲公司2024年度准予税前扣除的业务招待费支出为180万元。(4)(1)企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除；（2)企业存货因管理不善损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一并在税前扣除。因此，准予扣除的库存外购材料损失金额=15+1.95-2.4=14.55（万元)。
(2)(1)选项ABC：加计扣除100%；(2)选项D：如果甲公司属于创业投资企业，可以考虑享受抵扣应纳税所得额优惠。(3)扣除限额1=实际发生额×60%=300×60%=180（万元）<扣除限额2=销售（营业)收入×5%0=(90000+3000+100)×5%0=465.5（万元）。因此，甲公司2024年度准予税前扣除的业务招待费支出为180万元。(4)(1)企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除；（2)企业存货因管理不善损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一并在税前扣除。因此，准予扣除的库存外购材料损失金额=15+1.95-2.4=14.55（万元)。
