中国公民李某为民营企业的职员，有两个子女，2019年其收入情况如下： （1）每月工资9500元，缴纳三险一金1500元/月，向任职单位申报子女教育专项附加扣除由本人100%扣除。 （2）2月写的小说出版，取得报酬50000元。 （3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了米国纳税凭证，浅明缴纳税款1600元。 （4）5月1日企业发放过节费2000元，10月企业发放购物卡2500元。 （5）转让持有的境外上市公司股票，取得转让收益45000元 （6）12月，李某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，取得收入300000元，经主管税务机关核定李某收藏该书画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题：-税务师

中国公民李某为民营企业的职员，有两个子女，2019年其收入情况如下：
（1）每月工资9500元，缴纳三险一金1500元/月，向任职单位申报子女教育专项附加扣除由本人100%扣除。
（2）2月写的小说出版，取得报酬50000元。
（3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了米国纳税凭证，浅明缴纳税款1600元。
（4）5月1日企业发放过节费2000元，10月企业发放购物卡2500元。
（5）转让持有的境外上市公司股票，取得转让收益45000元
（6）12月，李某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，取得收入300000元，经主管税务机关核定李某收藏该书画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：

李某单位支付工资、薪金合计应预扣预缴个人所得税（）元。
A.
(来学网)495
B.
(来学网)665
C.
(来学网)534
D.
(来学网)440
李某出版小说报酬所得应被预扣预缴个人所得税（）元
A.
(来学网)5600
B.
(来学网)6000
C.
(来学网)7000
D.
(来学网)8000
李某从国外一次取得特许权使用费收入应补缴个人所得税（）元
A.
(来学网)1600
B.
(来学网)2880
C.
(来学网)1280
D.
(来学网)0
李某转让持有的境外上市公司股票，取得转让收益应缴纳个人所得税（）
A.
(来学网)4500
B.
(来学网)7200
C.
(来学网)9000
D.
(来学网)0
李某拍卖字画所得应缴纳个人所得税（）元
A.
(来学网)30000
B.
(来学网)40000
C.
(来学网)50000
D.
(来学网)60000
下列关于本题相关业务的表述，正确的有（）。
A.
(来学网)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，计税时不能扣除支付的相关税费
B.
(来学网)出版小说取得的报酬，应按稿酬所得缴纳个人所得税
C.
(来学网)转让境外上市公司的股票所得，暂兔征收个人所得税
D.
(来学网)通过拍卖行将幅珍藏多年的名人书画拍卖按照财产转让所得项目缴纳个人所得税

正确答案：

(1)A
(2)A
(3)D
(4)C
(5)A
(6)BD

答案解析：

(1)企业为个人支付的商业保险金，并入当月工资，按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。单位支付的工资、薪金应预扣预缴税额=（9500×12+2000+2500-5000×12-1500×12-2000×12）×3%=495（元）(2)李某出版小说报酬所得应被预扣预缴个人所得税=50000×（1-20%）×70%×20%=5600（元）。(3)境内外综合所得应缴纳人所得税=[9500×12+2000+2500+50000×（1-20%）×70%+18000×（1-20%）-5000×12-1500×12-2000×12]×10%-2520=3370（元）境外综合所得个税抵免限额=3370×18000×（1-20%）÷[9500×12+2000+2500+50000×（1-20%）×70%+18000×（1-20%）]=301.60（元）。在境外已纳税额=1600元），所以可以抵免个人所得税301.60元，应补缴税额为0。(4)境外股票转让收益应纳税额=45000×20%=9000（元）(5)个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。李拍卖字画所得应缴纳个人所得税=（300000-100000-50000）×20%=30000（元）(6)选项A：个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。选项C：转让境外上市公司的股票所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，不免税。

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税法(Ⅱ)