(来学网)某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2019年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税
1500万元。2020年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务:
(1)企业2019年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税;
(2)企业2019年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元,实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元;
(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元,可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
(说明:计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%)
要求:根据上述资料,回答下列问题:
- 该企业2019年应缴纳的房产税为()万元。
- 该企业2019年会计利润总额为()万元。
- 该企业2019年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增所得额()万元。
- 该企业2019年应纳税所得额为()万元。
- 企业合并配件厂的所得税处理方法,正确的有()。
A. (来学网)该企业接受配件厂负债的计税基础为3600万元
B. (来学网)合并当年该企业可弥补配件厂全部亏损额
C. (来学网)配件厂合并前的有关企业所得税事项由该企业承继
D. (来学网)配件厂股东取得该企业股权的计税基础,按其原持有股权的计税基础确定
E. (来学网)该企业接受配件厂资产的计税基础为5000万元
- 该企业2019年应补缴企业所得税()万元。