甲医药制造企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2021年度实现营业收入120000万元,自行核算的2021年度会计利润为8200万元,2022年5月经聘请的税务师事务所审核后,发现如下事项:
(1)签订两项借款合同,向非关联乙企业(非金融企业)借款1000万元(符合规定利率标准),向银行借款2000万元,未计提印花税。
(2)收到市政府拨付的财政激励资金300万元,会计处理全额计入营业外收入,企业将其计入企业所得税不征税收入,经审核符合税法相关规定。
(3)转让国债,取得收入1200万元(其中包含持有期间尚未兑付的利息收入20万元),该国债的取得成本为950万元。
(4)发生广告费和业务宣传费用12000万元,其中2000万元的广告费在企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。
(5)管理费用1000万元,其中包括业务招待费650万元。
(6)成本费用中含发放的合理职工工资4200万元,发生的职工福利费610万元、职工教育经费350万元,取得工会经费代收凭据注明的拨缴工会经费72万元。
(7)5月份接受100%控股母公司无偿划转的一台设备。该设备原值3000万元,已按税法规定计提折旧500万元,其市场公允价值为2200万元。该业务符合特殊性重组条件,企业选择采用特殊性税务处理。
(8)6月份购置一台生产线支付的不含税价格为450万元(进项已抵扣)并于当月投入使用,会计核算按照使用期限5年、预计净残值率5%计提了折旧,企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。
(9)企业从2015年以来经税务机关审核后未弥补亏损前的应纳税所得额数据如下表:
(来学网)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
- 业务(4)应调整的企业所得税应纳税所得额为()万元。
- 业务(5)业务招待费应调整的企业所得税应纳税所得额为()万元。
- 业务(6)三项经费准予税前扣除的金额为()万元。
- 业务(8)应调整的企业所得税应纳税所得额为()万元。
- 下列有关该企业的税务处理,说法正确的有()。
A. (来学网)业务(1)应补缴印花税0.15万元
B. (来学网)业务(2)应调减应纳税所得额300万元
C. (来学网)业务(3)应调减应纳税所得额20万元
D. (来学网)业务(7)甲企业接受无偿划转设备的计税基础为2500万元
E. (来学网)2021年企业所得税前可弥补的亏损额600万元
- 2021年甲企业应缴纳企业新得税(()万元。