(来学网)甲生产企业为增值税一般纳税人,2021年企业自行核算的会计利润总额为12000万元,已预缴企业所得税3000万元。2022年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务:
(1)企业2021年年初房产原值2000万元,其中企业办的学校房产原值500万元,全部未申报缴纳房产税。
(2)外购商誉支出150万元,并在成本费用中扣除了摊销费15万元。
(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元,可结转以后年度弥补的亏损额670万元。企业支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
(4)成本费用中含实际发放员工工资2500万元;另根据合同约定支付给劳务派遣公司200万元,由其发放派遣人员工资。
(5)成本费用中含发生职工福利费100万元、职工教育经费280万元、拨缴工会经费20万元,工会经费取得相关收据。
(其他相关资料:计算房产余值的扣除比例为30%,截至2021年年末国家发行最长期限的国债年利率为4.3%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
- 该企业2021年应缴纳的房产税为()万元。
- 该企业2021年会计利润总额为()万元。
- 该企业2021年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增所得额()万元。
- 该企业2021年应纳税所得额为()万元。
- 企业合并配件厂的所得税处理方法,正确的有()。
A. (来学网)该企业接受配件厂负债的计税基础为3600万元
B. (来学网)该企业接受配件厂资产的计税基础为5000万元
C. (来学网)合并当年该企业可弥补配件厂的亏损额为670万元
D. (来学网)合并当年该企业可弥补配件厂的亏损额为107.5万元
E. (来学网)配件厂合并前的有关企业所得税事项由该企业承继
- 该企业2021年应退企业所得税()万元。