(来学网)位于某省会城市的甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2022年4月份经营如下：
(1）当月餐饮服务收入价税合计636万元（含自酿6吨的鲜啤酒金额2.25万元）通过税控系统实际开票不含税价款为450万元。
(2）当月采取分期付款方式销售粽子200万元，按合同规定当月应收货款100万元（不含增值税）。
(3）当月发生进项税额合计30万元，由于仓库管理员失职丢失一批橄榄油，账面成本合计10万元。
该企业符合增值税加计抵减的条件，上期末加计抵减额余额为5万元。
其他材料：甲类啤酒消费税税率为250元/吨，乙类啤酒消费税税率220万元/吨；每吨出厂价（含包装物及包装物押金）3000元（含3000元，不含增值税）以上的啤酒为甲类啤酒；每吨出厂价（含包装物及包装物押金）3000元（不含增值税）以下的啤酒为乙类啤酒。