某生产性企业为增值税一般纳税人，税率为13%，2021年5月份有关业务：. (1）销售货物给消费者，价税合计销售额为11300元，款项已收到。 (2）将自产货物一批用于捐赠，已知该批货物的对外不含税售价为100000元，成本为80000元。 (3）将一批上月购进材料用于职工福利，已知该批货物的成本为10000元，上月已抵扣进项税额1300元。 (4）从农民手中购进一批农产品用于生产货物，收购凭证上注明收购价格为20万元。货款以现金支付，该批原材料尚未领用。 (5）购进一台生产设备，取得专票注明价款2万元，税款2600元，款项已支付。-中级经济师

某生产性企业为增值税一般纳税人，税率为13%，2021年5月份有关业务：.
(1）销售货物给消费者，价税合计销售额为11300元，款项已收到。
(2）将自产货物一批用于捐赠，已知该批货物的对外不含税售价为100000元，成本为80000元。
(3）将一批上月购进材料用于职工福利，已知该批货物的成本为10000元，上月已抵扣进项税额1300元。
(4）从农民手中购进一批农产品用于生产货物，收购凭证上注明收购价格为20万元。货款以现金支付，该批原材料尚未领用。
(5）购进一台生产设备，取得专票注明价款2万元，税款2600元，款项已支付。

业务(1)账务处理正确的是()
A.
(来学网)借：银行存款11300；贷：主营业务收入10970.87；应交税费-应交增值税（销项税额）329.13
B.
(来学网)借：银行存款11300；贷：主营业务收入11300
C.
(来学网)借：银行存款11300；贷：主营业务收入10000；应交税费-应交增值税（销项税额）1300
D.
(来学网)借：银行存款11300；贷：主营业务收入10000；应交税费－未交增值税（销项税额）1300
业务(2)的涉税处理正确的是()。
A.
(来学网)应按不含税售价计算销项税额
B.
(来学网)按成本结转"库存商品"科目
C.
(来学网)捐赠支出通过"营业外支出"科目核算
D.
(来学网)按售价计入"主营业务收入"科目
业务(3)会计处理正确的为()
A.
(来学网)借：应付职工薪酬11300；贷：原材料10000；应交税费－待抵扣进项税额1300
B.
(来学网)借：应付职工薪酬10000；贷：原材料10000
C.
(来学网)借：应付职工薪酬11300；贷：原材料10000；应交税费-应交增值税（进项税额转出）1300
D.
(来学网)借：应付职工薪酬11300；贷：原材料10000；应交税费-应交增值税（销项税额）1300
业务(4)会计处理正确的为()。
A.
(来学网)借：原材料180000；应交税费－待抵扣进项税20000；贷：库存现金200000
B.
(来学网)借：原材料200000；贷：库存现金200000
C.
(来学网)借：原材料182000；应交税费-应交增值税（进项税额）18000；贷：库存现金200000
D.
(来学网)借：原材料180000；应交税费-应交增值税（进项税额）20000；贷：库存现金200000
业务(5)会计处理正确的为（）。
A.
(来学网)借：固定资产20000；应交税费－已交增值税2600；贷：银行存款22600
B.
(来学网)借：管理费用22600；贷：银行存款22600
C.
(来学网)借：固定资产22600；贷：银行存款22600
D.
(来学网)借：固定资产20000；应交税费-应交增值税（进项税额）2600；贷：银行存款22600

正确答案：

(1)C
(2)ABC
(3)C
(4)C
(5)D

答案解析：

(1)借：银行存款11300;贷：主营业务收入10000;应交税费-应交增值税（销项税额）1300。(2)捐赠确认为营业外支出，不会涉及主营业务收入：借营业外支出93000，贷库存商品80000，应交税费-应交增值税（销）13000(3)购进货物用于职工福利，原进行税额需要转出，故答案为：借：应付职工薪酬11300，贷：原材料10000，应交税费-应交增值税（进项税额转出）1300(4)借：原材料182000，应交税费-应交增值税（进项税额）18000（200000*0.09），贷：库存现金200000。（购入时按照9%抵扣，实际领用于生产13%税率货物时，在加计1%，本题尚未领用，所以按照9%算）(5)购入固定资产会计分录：借：固定资产20000，应交税费-应交增值税（进项税额）2600，贷：银行存款22600

上一题