(1)环保部门罚款、税收滞纳金，不得税前扣除。（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（2）企业所得税税款。（3）税收滞纳金，是指纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规，被税务征收机关加收的滞纳金。（4）罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，罚金和被没收财物。（5）超过《企业所得税法》第九条规定以外的捐赠支出。（6）赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。（7）未经核定的准备金支出，指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。（9）与取得收入无关的其他支出。(2)实际应纳增值税＝936－（321.1＋2.6）＝612.3（万元），应纳消费税＝7200×15%＝1080（万元），已知条件告知不考虑地方教育附加，城建税、教育费附加＝（1080＋612.3）×（7%＋3%）＝169.23（万元），准予扣除的税金及附加＝1080＋169.23＝1249.23（万元）。(3)业务招待费扣除限额1＝7200×5‰＝36（万元），扣除限额2＝实际发生额的60%＝60×60%＝36（万元），只能扣除36万元；新产品研究开发费用80万元，可以加计100%扣除。支付银行罚息据实扣除。所得税前可以扣除的期间费用（包括新产品研究开发费用可加计扣除额）＝680＋300＋640－60＋36＋80＝1676（万元）。(4)利润总额＝7200＋（20+2.6）（接受捐赠）＋20（金融债券利息收入）－90×30（销售成本）－1249.23（税金及附加）－（680＋300＋640）（期间费用）－130＋170（投资收益）＝1713.37（万元），捐赠限额＝1713.37×12%＝205.60（万元），实际公益捐赠20万元，准予据实扣除。(5)该企业2023年应纳税所得额＝1713.37－170＋（60－36）（业务招待费）－80（研究开发费）＋7＋5＝1499.37（万元）。(6)该企业2023年实际应纳企业所得税额＝1499.37×25%＋170÷（1－15%）×（25%－15%）＝394.84（万元）。