(来学网)甲公司是一家经认定的技术先进性服务企业,为中国境内居民企业。2023年甲公司相关业务资料如下:
(1)取得营业收入9600000元,发生营业成本4500000元。
(2)发生管理费用1885000元,包括业务招待费支出150000元、新产品研究开发费用320000元(其中含外聘人员研发劳务费5000元)。
(3)发生销售费用1120000元,包括广告费支出900000元、非广告性赞助支出220000元。另外,公司2022年未抵扣完的广告费为53000元。
(4)发生财务费用910000元,全部属于支付给非金融企业的借款利息支出(其利率为4%,金融机构同期同类贷款利率为5%)。
(5)投资收益760000元,包括国债持有期间的利息收入120000元,从境外分公司A公司分回利润640000元,已在所在国缴纳企业所得税,A公司适用企业所得税税率20%。
(6)营业外支出86000元,包括通过公益性社会组织用于公益事业的捐赠支出60000元、因迟延交货按购销合同约定支付的违约金12000元、缴纳税收滞纳金14000元。
(7)已经计入成本、费用的实发工资薪金520000元(其中含支付给季节工的工资60000元),实际发生职工福利费支出103000元,上缴工会经费10000元(并取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》),职工教育经费支出22000元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
- 业务(2)应调整应纳税所得额()元。
- 业务(3)应调整应纳税所得额()元。
- 业务(5)应调整境内应纳税所得额()元。
- 业务(6)应调整应纳税所得额()元。
- 业务(7)应调整应纳税所得额()元。
- 甲公司2023年应缴纳企业所得税()元。