(来学网)甲企业为增值税一般纳税人。2022年企业自行计算的全年会计利润总额为800万元,全年已预缴企业所得税60万元。2023年1月经聘请的税务师事务所审核,发现以下事项:
(1)取得国债利息收入100万元,企业债券利息收入220万元。
(2)取得A股股票分红10万元,该股票为2019年购买。
(3)成本费用中含实际发放职工工资1500万元,按照合同约定直接给劳务派遣员工工资500万元。
(4)成本费用中含发生职工福利费250万元、职工教育经费180万元;拨缴工会经费45万元,已经取得相关收据。
(5)1月份对80名高管授予股票期权,约定2022年和2023年业绩增长达到20%后,每人可以5元/股价格购买2000股公司股票,授予日股票公允价格为15元/股,12月31日甲企业按照企业会计准则进行如下会计处理:
借:管理费用800000
贷:资本公积—其他资本公积800000
(6)营业外支出共计120万元,其中违反环保规定罚款20万,税收滞纳金5万元。
(7)6月份购置并投入使用一台生产设备支付的不含税价格为800万元,会计核算按照使用期限10年、预计净残值率10%计提了累计折旧,由于技术进步原因,企业采用缩短折旧年限方法,按最低折旧年限计提折旧在企业所得税前扣除。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
- 该企业取得的利息、股息收入应调减应纳税所得额()万元。
- 职工福利费、职工教育经费、工会经费合计应调增应纳税所得额()万元。
- 该企业业务(5)企业所得税的处理,正确的是()。
- 该企业2022年应补(退)的企业所得税为()万元。