甲企业2022年企业基本情况及业务开展情况如下： （1）账簿及合同签订情况：2022年下半年增资，实收资本和资本公积比上年增加200万元；签订购销合同100份，价值总计8000万元；签订以货易货合同一份，以自产产品取换原材料，交易价值200万元；签订抵押贷款合同一份，贷款金额100万元，贷款期限1年，年利率10%；办理抵押的房产价值500万元。 （2）占地情况：厂房占地60000平方米，办公楼占地4000平方米，厂办医院占地2000平方米，厂办幼儿园占地3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米。 （3）房产情况：原有房产价值8000万元，自6月30日，与A企业签订合同将其中价值2000万的房产出租给A企业，租期未定，每月收取50万元的不含税租金收入；另外，委托施工企业新建仓库一座，8月中旬验收入账，价值800万元。 （4）车辆情况：企业拥有载货汽车25辆，挂车10辆，整备质量均为5吨；2.5升排量的小轿车2辆。 （已知：当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%；载货汽车车船税税额为30元/吨；2.5升排量的小轿车车船税税额为560元/辆，城镇土地使用税4元/平方米，购销合同0.3‰、借款合同0.05‰、记载资金账簿0.25‰，题目中未提及的合同无需考虑印花税）根据上述资料，回答下列问题：-税务师

甲企业2022年企业基本情况及业务开展情况如下：
（1）账簿及合同签订情况：2022年下半年增资，实收资本和资本公积比上年增加200万元；签订购销合同100份，价值总计8000万元；签订以货易货合同一份，以自产产品取换原材料，交易价值200万元；签订抵押贷款合同一份，贷款金额100万元，贷款期限1年，年利率10%；办理抵押的房产价值500万元。
（2）占地情况：厂房占地60000平方米，办公楼占地4000平方米，厂办医院占地2000平方米，厂办幼儿园占地3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米。
（3）房产情况：原有房产价值8000万元，自6月30日，与A企业签订合同将其中价值2000万的房产出租给A企业，租期未定，每月收取50万元的不含税租金收入；另外，委托施工企业新建仓库一座，8月中旬验收入账，价值800万元。
（4）车辆情况：企业拥有载货汽车25辆，挂车10辆，整备质量均为5吨；2.5升排量的小轿车2辆。
（已知：当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%；载货汽车车船税税额为30元/吨；2.5升排量的小轿车车船税税额为560元/辆，城镇土地使用税4元/平方米，购销合同0.3‰、借款合同0.05‰、记载资金账簿0.25‰，题目中未提及的合同无需考虑印花税）根据上述资料，回答下列问题：

2022年应缴纳印花税（）元。
A.
(来学网)26200
B.
(来学网)25750
C.
(来学网)25755
D.
(来学网)25200
2022年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A.
(来学网)276000
B.
(来学网)264000
C.
(来学网)268000
D.
(来学网)256000
2022年应缴纳房产税（）元。
A.
(来学网)1057600
B.
(来学网)1065700
C.
(来学网)1084500
D.
(来学网)1058000
2022年应缴纳车船税（）元。
A.
(来学网)5620
B.
(来学网)5600
C.
(来学网)5410
D.
(来学网)5800

正确答案：

(1)B
(2)C
(3)A
(4)A

答案解析：

(1)实收资本和资本公积应纳印花税＝2000000×0.25‰＝500（元），购销（买卖）合同应纳印花税＝80000000×0.3‰＝24000（元），以货易货合同应纳印花税＝2000000×2×0.3‰＝1200（元），借款合同应纳印花税＝1000000×0.05‰＝50（元），房产签订租赁合同，租期未定时，根据相关规定，在后续实际结算时确定金额的，纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况，在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税，因此本题租赁合同尚未产生纳税义务。2022年应缴纳印花税合计＝500＋24000＋1200＋50＝25750（元）。(2)幼儿园、医院占地免征城镇土地使用税。2022年应缴纳城镇土地使用税＝（60000＋4000＋3000）×4＝268000（元）。(3)2022年应缴纳房产税＝[（8000－2000）×（1－20%）×1.2%＋2000×（1－20%）×1.2%×6÷12＋50×6×12%＋800×（1－20%）×1.2%×4÷12]×10000＝1057600（元）。(4)挂车按货车税额的50%计算缴纳车船税。2022年应缴纳车船税＝25×5×30＋10×5×30×50%＋2×560＝5620（元）。

上一题下一题

预测试卷