(来学网)甲企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2022年全年取得销售产品的不含税收入8000万元、房屋租金不含税收入400万元;企业自行计算的全年会计利润总额为750万元。2023年4月经聘请的税务师事务所审核,发现以下业务:
(1)将一批自产产品对外投资,该产品的成本为250万元,市场不含税销售价格为300万元,企业未做任何账务处理。该业务实际应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加3.9万元。
(2)投资收益中包含从境外实收的股息95万,该股息已经在来源国按照5%扣缴了预提所得税。
(3)将12月购入小汽车自用所缴纳的车辆购置税4万元计入到税金及附加中。
(4)财务费用包括支付银行借款的逾期罚息10万元;从位于境内的关联公司(适用企业所得税税率25%)借款3000万元,按照同期同类金融企业贷款利率支付利息180万元,接受该公司的权益性投资额为1000万元。
(5)全年计入成本、费用的实发合理工资总额500万元(含残疾职工工资50万元),实际发生职工福利费65万元,职工教育经费42万元,拨缴工会经费18万元,取得相应票据。
(6)管理费用中包含了当年发生的业务招待费用50万元,为管理人员缴纳商业保险费8万元。
(7)营业外支出包括被生态环境部门罚款5万元,替高管承担个人学历教育12万元、非广告性质的赞助支出10万元,公益捐赠100万元。
(8)甲企业以前年度结转至本年扣除的亏损40万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
- 调整后的会计利润金额为()万元。
- 业务招待费应调增应纳税所得额()万元。
- 公益捐赠应纳税调整()万元。
- 职工福利费、职工教育经费及工会经费,允许税前扣除的金额为()万元。
- 上述业务的有关企业所得税处理,下列说法正确的有()。
B. (来学网)支付银行借款的逾期罚息20万元应调增应纳税所得额
C. (来学网)为管理人员缴纳商业保险费10万元据实在企业所得税前扣除
D. (来学网)被生态环境部门罚款3万元不得在企业所得税前扣除
- 该企业2022年应在我国缴纳企业所得税()万元。