(来学网)某电器制造业企业甲企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2022年销售电器取得不含税收入15000万元,应扣除的相关成本9900万元;转让技术所有权取得收入2000万元,应扣除的相关成本、费用等600万元;从未上市居民企业分回股息200万元;发生期间费用4000万元,营业外支出100万元,上缴的税金及附加300万元;企业自行计算的利润总额2300万元。经聘请的税务师对其2022年度企业所得税进行审核,发现有关情况如下:
(1)投入研发支出1000万元研发新产品和新工艺,其中600万元形成了无形资产,2022年4月1日取得专利证书并正式投入使用,该无形资产摊销期限为10年,当年未摊销费用;未形成无形资产的研发支出400万元已计入费用中扣除。
(2)期间费用包含发生的广告费2600万元,营业外支出包含通过市政府向目标脱贫地区扶贫捐款20万元。
(3)外购商誉支出100万元,并在成本费用中扣除了摊销费10万元。
(4)年初持有乙公司30%股权,12月底全部转让,转让收入4000万元,该股权取得成本为2500万元,截至12月底乙公司账面累计未分配利润1200万元,甲企业以1140万元计入投资收益。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
- 投入使用的研发无形资产当年应税前扣除的摊销费用是()万元。
- 广告费和扶贫捐款应调增应纳税所得额()万元。
- 外购商誉和股权转让,应调增会计利润()万元。
- 下列关于该企业发生业务的税务处理,说法正确的有()。
A. (来学网)从未上市居民企业分回的股息应缴纳所得税
B. (来学网)通过市政府向目标脱贫地区的扶贫捐款准予据实扣除
C. (来学网)从事股权投资业务的企业取得的股权转让收入,可作为业务招待费的计算基数
D. (来学网)外购商誉在企业整体转让或清算时准予扣除
E. (来学网)未形成无形资产的研发费用可加计扣除75%
- 该企业2022年企业所得税的应纳税所得额是()万元。
- 该企业2022年应缴纳企业所得税()万元。