中国公民王某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2023年度有关收支情况如下： （1）取得汽车修理收入3900000元。 （2）发生成本、费用550000元，其中包括雇员工资90000元、王某本人工资150000元。 （3）王某的独生女正在读小学，课外辅导班支出40000元，为妻子购买轿车支出110000元。 （4）2月从境内公开发行和转让市场购入A上市公司股票，4月取得该上市公司分配的股息35000元，5月将持有的股票全部卖出。 （5）8月转让普通住房一套，取得不含税销售收入800000元，转让时发生合理费用53000元；该住房原值500000元，系王某2012年12月购进，为王某在本地的第2套住房。 已知：王某当年没有综合所得；减除费用60000元；专项扣除27000元；子女教育专项附加扣除标准为每个子女2000元/月，由王某按扣除标准的100%扣除；利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为20%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。-初级会计

中国公民王某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2023年度有关收支情况如下：
（1）取得汽车修理收入3900000元。
（2）发生成本、费用550000元，其中包括雇员工资90000元、王某本人工资150000元。
（3）王某的独生女正在读小学，课外辅导班支出40000元，为妻子购买轿车支出110000元。
（4）2月从境内公开发行和转让市场购入A上市公司股票，4月取得该上市公司分配的股息35000元，5月将持有的股票全部卖出。
（5）8月转让普通住房一套，取得不含税销售收入800000元，转让时发生合理费用53000元；该住房原值500000元，系王某2012年12月购进，为王某在本地的第2套住房。
已知：王某当年没有综合所得；减除费用60000元；专项扣除27000元；子女教育专项附加扣除标准为每个子女2000元/月，由王某按扣除标准的100%扣除；利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为20%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算王某2023年度经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。
A.
(来学网)雇员工资90000元
B.
(来学网)王某本人工资150000元
C.
(来学网)为妻子购买轿车支出110000元
D.
(来学网)独生女课外辅导班支出40000元
计算王某2023年度经营所得个人所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。
A.
(来学网)3900000-550000-40000-110000
B.
(来学网)3900000-（550000-150000）-60000-27000-2000×12
C.
(来学网)3900000-（550000-90000）-60000-27000
D.
(来学网)3900000-（550000-150000）-2000×12
计算王某取得股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.
(来学网)35000×20%
B.
(来学网)35000×50%×20%
C.
(来学网)35000×（1-20%）×20%
D.
(来学网)35000×（1-20%）×50%×20%
计算王某2023年8月转让普通住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.
(来学网)（800000-500000-53000）×20%
B.
(来学网)（800000-53000）×20%
C.
(来学网)（800000-500000）×20%
D.
(来学网)800000×20%

正确答案：

(1)BCD
(2)B
(3)B
(4)A

答案解析：

(1)（1）选项AB：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除；但个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。
（2）选项CD；个体工商户用于个人和家庭的支出不得税前扣除。(2)（1）王某本人工资150000元不得税前扣除，应从成本、费用550000元中减除，选项AC错误；
（2）根据已知条件，计算王某2023纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用60000元、专项扣除27000元、子女教育专项附加扣除=2000元/月×12个月，选项D错误。(3)（1）“利息、股息、红利所得”以每次收入额为应纳税所得额，没有减除费用，选项CD错误；
（2）个人从公开发行和转让市场取得的“上市公司”股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额，选项B正确，选项A错误。(4)对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税，但本题转让的是第2套住房，应按照“财产转让所得”依法缴纳个人所得税，应纳税额=（不含增值税的收入总额-财产原值-合理费用）×20%。

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