中国公民林某任职于国内甲公司，有一对刚满2周岁的双胞胎女儿。2023年林某有关收支情况如下：
（1）全年工资、薪金150000元，繳纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金33750元；
（2）发表一篇文章，取得稿酬10000元，为创作该文章，发生各种购买资料的费用800元；
（3）取得全年一次性奖金51000元，选择不并入当年综合所得计算纳税；
（4）法定继承一套住房，价值3200000元，次月将该住房出租。
已知：综合所得减除费用60000元/年；稿酬所得以收入减除20%费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除，林某夫妻选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。稿酬所得预扣预缴个人所得税每次收入4000元以上，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算，稿酬所得个人所得税预扣率为20%。全年一次性奖金适用按月换算后的综合所得税率表。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）全年工资、薪金150000元，繳纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金33750元；
（2）发表一篇文章，取得稿酬10000元，为创作该文章，发生各种购买资料的费用800元；
（3）取得全年一次性奖金51000元，选择不并入当年综合所得计算纳税；
（4）法定继承一套住房，价值3200000元，次月将该住房出租。
已知：综合所得减除费用60000元/年；稿酬所得以收入减除20%费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除，林某夫妻选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。稿酬所得预扣预缴个人所得税每次收入4000元以上，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算，稿酬所得个人所得税预扣率为20%。全年一次性奖金适用按月换算后的综合所得税率表。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
- 计算林某稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（10000-800）×（1-20%）×20%B.（10000-800）×70%×20%C.10000×（1-20%）×70%×20%D.10000×（1-20%）×20%
- 计算林某2023年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.[150000+10000×（1-20%）×70%-60000-33750-12×2000×50%]×10%-2520B.[150000+10000×（1-20%）-60000-12×2000]×10%-2520C.[150000+10000×（1-20%）-60000-33750-12×2000]×10%-2520D.[150000+10000×（1-20%）×70%-60000-33750-12×2×2000×50%]×10%-2520
- 计算林某2023年取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（51000÷12×10%-210）×12B.51000÷12×10%-210C.51000×30%-4410D.51000×10%-210
- 有关林某继承和出租住房的下列说法中，正确的是（）。A.继承住房，免征契税B.继承住房，不征个人所得税C.出租住房，免征房产税D.出租住房，免征个人所得税
正确答案：
(1)C
(2)D
(3)D
(4)AB
(2)D
(3)D
(4)AB
答案解析：
(1)（1）稿酬所得收入额减按70%计算，选项AD排除；（2）稿酬所得的减除费用是按法律规定减除，与实际支出费用（800元）不挂钩，根据已知条件提供的信息，本题稿酬所得的收入10000元，减除费用按20%计算，选项B错误，选项C正确。(2)（1）稿酬所得，不论预扣预缴还是年度汇算清缴，必须“×70%”，排除选项BC；（2）3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除，林某夫妻选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，扣除额为“12×2×2000×50%”，排除选项A。(3)（1）全年一次性奖金不并入当年综合所得的，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，查找按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。51000÷12=4250（元），查找月度税率表确定，适用税率为10%，速算扣除数为210元。（2）应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数=51000×10%-210=4890（元）。(4)（1）选项A：法定继承人通过继承承受房屋权属，免征契税；（2）选项B：房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人，对当事人双方不征收个人所得税；（3）选项C：个人出租住房，按4%的税率征收房产税；（4）选项D：个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税。
