甲公司为增值税一般纳税人，采用表结法结转本年利润，适用的所得税税率为25%。2023年相关业务资料如下：<br /> ①年初未分配利润为0。全年实现营业利润127万元，取得营业外收入20万元，发生营业外支出4万元。<br /> ②经查，按税法规定需调整的纳税事项有：职工福利费开支超过准予扣除标准的金额为1.2万元，工会经费超过准予扣除标准的金额为0.8万元；营业外支出中有1万元为税收滞纳金，投资收益中有2万元为本年实现的国债利息收入；其他应调减的应纳税所得额为8万元。<br /> ③与所得税费用相关的递延所得税资料，递延所得税负债年初数为2万元，年末数为3万元：递延所得税资产年初数为2万元，年末数为1万元。<br /> 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）-初级会计

甲公司为增值税一般纳税人，采用表结法结转本年利润，适用的所得税税率为25%。2023年相关业务资料如下：
①年初未分配利润为0。全年实现营业利润127万元，取得营业外收入20万元，发生营业外支出4万元。
②经查，按税法规定需调整的纳税事项有：职工福利费开支超过准予扣除标准的金额为1.2万元，工会经费超过准予扣除标准的金额为0.8万元；营业外支出中有1万元为税收滞纳金，投资收益中有2万元为本年实现的国债利息收入；其他应调减的应纳税所得额为8万元。
③与所得税费用相关的递延所得税资料，递延所得税负债年初数为2万元，年末数为3万元：递延所得税资产年初数为2万元，年末数为1万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

根据资料①，甲公司2023年实现的利润总额是（）万元。
A.
(来学网)127
B.
(来学网)123
C.
(来学网)143
D.
(来学网)147
根据资料②，下列各项中，关于甲公司纳税调整事项的表述正确的是（）。
A.
(来学网)本年纳税调整减少总额为10万元
B.
(来学网)发生的税收滞纳金1万元应调整增加应纳税所得额
C.
(来学网)实现的国债利息收入2万元应调整减少应纳税所得额
D.
(来学网)本年纳税调整增加总额为3万元
根据资料①和资料②，甲公司2023年应纳税所得额是（）万元。
A.
(来学网)136
B.
(来学网)146
C.
(来学网)143
D.
(来学网)141
根据资料③，下列各项中，甲公司递延所得税的相关会计处理表述正确的是（）。
A.
(来学网)借记“所得税费用”科目1万元
B.
(来学网)借记“递延所得税负债”科目1万元
C.
(来学网)贷记“递延所得税负债”科目1万元
D.
(来学网)贷记“递延所得税资产”科目1万元
根据全部资料，甲公司2023年实现的净利润是（）万元。
A.
(来学网)143
B.
(来学网)100
C.
(来学网)109
D.
(来学网)107

正确答案：

(1)C
(2)ABCD
(3)A
(4)CD
(5)D

答案解析：

(1)2023年实现的利润总额=营业利润＋营业外收入－营业外支出=127＋20—4=143（万元）。(2)本年纳税调整增加总额=1.2＋0.8+1=3（万元）﹔本年纳税调整减少总额=2+8=10（万元）。(3)应纳税所得额=利润总额＋纳税调增―纳税调减=143+3-10=136（万元）。(4)当期递延所得税负债发生额=递延所得税负债年末数－递延所得税负债年初数=3-2=1（万元）。当期递延所得税资产发生额=递延所得税资产年末数－递延所得税资产年初数=1-2=-1（万元）。(5)2023年实现的净利润=利润总额143-所得税费用（136×25%＋2）=107（万元）。

上一题下一题

不定项选择题

不定项选择题