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(来学网)
甲公司2023年新租入一栋办公楼,合同约定租期为2023年5月1日至2026年4月30日,月租金为80万元,甲公司于2023年5月10日支付一年租金960万元。为营造更好的办公环境,甲公司对此办公楼重新装修,于6月25日装修完成,共发生装修费102万元。该事项甲公司2023年可以税前扣除的金额是( )万元。
A.
(来学网)
658
B.
(来学网)
660.4
C.
(来学网)
742
D.
(来学网)
1062
正确答案:
A
答案解析:
本题考查租赁费的扣除和长期待摊费用的扣除规定。
选项A当选,具体计算过程如下:
(1)经营租赁方式租入的固定资产,租赁费按照租赁期限均匀扣除,与实际支付费用金额无关,甲公司2023年可以扣除5月至12月共计8个月的费用。
(2)租入固定资产的改建支出,自支出发生月份的次月起,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销,甲公司装修费应分摊的期限为34个月(2023年7月1日至2026年4月30日)。
综上,甲公司可以税前扣除的金额=80×8+102÷34×6=658(万元)。
选项B不当选,误将装修费从发生支出的当月开始摊销。
选项C不当选,未将装修费进行摊销,一次性计入当期费用。
选项D不当选,误按照实际支付的租金及装修费一次性计入当期费用。
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