Toggle navigation
选课
题库
2025卫生
讲师
考试资讯
员工核验
防骗
400-118-6070
登录
注册
(来学网)
2022年1月小斯居民企业以800万元直接投资小丁居民企业,取得股权40%。2023年12月,小斯企业将所持小丁企业股权全部撤回,取得转让收入1000万元。投资期间小丁企业累计盈余公积和未分配利润为400万元。小斯居民企业撤回投资应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.
(来学网)
10
B.
(来学网)
50
C.
(来学网)
30
D.
(来学网)
250
正确答案:
A
答案解析:
本题考查企业撤回投资应纳税额的计算。
选项A当选,具体计算过程如下:
(1)投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。
(2)小斯企业应确认的股息所得=400×40%=160(万元),属于符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,享受免税政策。
综上,股权转让所得应纳税额=(1 000-800-160)×25%=10(万元)。
选项B不当选,误将转让收入扣除取得成本后作为应纳税所得额。
选项C不当选,误将确认的股息红利所得减按50%征税。
选项D不当选,误将转让收入全额作为应纳税所得额。
提示:注意与股权转让所得的规定辨析。企业转让股权收入扣除取得该项股权所发生的成本后,为股权转让所得,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
上一题
下一题
2024
第一章 企业所得税
试做
第二章 个人所得税
试做
第三章 国际税收
试做
第四章 印花税
试做
第五章 房产税
试做
第六章 车船税
试做
第七章 契税
试做
第八章 城镇土地使用税
试做
第九章 耕地占用税
试做
第十章 船舶吨税
试做
×
友情提示