(来学网)某市甲企业为一家卷烟生产企业(增值税一般纳税人),2024年2月有关经营业务如下:
(1)向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的收购价款800万元,并实际支付70万元的价外补贴,将收购的烟叶全部运往位于某县城的乙加工厂(增值税一般纳税人)加工烟丝,甲企业支付不含税运输费用10万元,取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票。乙加工厂收取不含增值税加工费50万元(含代垫辅料不含税价款20万元),并开具增值税专用发票。乙加工厂没有同类烟丝的销售价格且按规定代收代缴消费税。
(2)甲企业将烟丝收回后,领用70%用于生产卷烟,20%直接销售,取得不含税价款320万元,剩余10%留存待售。
(3)以直接收款方式销售卷烟500标准箱,取得不含税收入1500万元,由于货款收回及时给予购买方1%的现金折扣。
(4)销售本企业已使用了12年的一台小汽车,取得含税销售额3万元(甲企业未放弃减税优惠)。购买该小汽车时取得的增值税普通发票上注明的金额为30万元,本月账面净值为6万元。
(5)从一般纳税人处购入客车1辆,用于接送职工上下班,取得机动车销售统一发票上注明不含税金额10万元;从一般纳税人处购进运输卡车1辆,既用于货物运输也用于职工食堂采购,取得增值税专用发票注明金额30万元。
(6)月末盘点时发现,上月从农民手中购进的烟叶因管理不善毁损,该批烟叶账面成本为11万元,其中含运费0.32万元(已取得一般纳税人开具的增值税专用发票)。该批烟叶已申报抵扣进项税额。
(其他相关资料:生产环节卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/箱;烟丝消费税比例税率30%)
要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。
  1. 根据业务(1),甲企业允许抵扣的增值税进项税额为()万元。
    A.
    (来学网)111.80
    B.
    (来学网)111.93
    C.
    (来学网)113.00
    D.
    (来学网)112.00
  2. 根据业务(1),乙加工厂代收代缴的消费税、城建税及教育费附加、地方教育附加合计为()万元。
    A.
    (来学网)479.81
    B.
    (来学网)480.67
    C.
    (来学网)472.09
    D.
    (来学网)471.24
  3. 甲企业当月自行申报缴纳的消费税为()万元。
    A.
    (来学网)257.25
    B.
    (来学网)252.85
    C.
    (来学网)557.25
    D.
    (来学网)643.50
  4. 根据业务(6),甲企业当期进项税额转出金额为()万元。
    A.
    (来学网)1.10
    B.
    (来学网)1.22
    C.
    (来学网)0.99
    D.
    (来学网)1.09
  5. 甲企业当期应纳的增值税为()万元。
    A.
    (来学网)121.85
    B.
    (来学网)120.55
    C.
    (来学网)121.98
    D.
    (来学网)123.71
  6. 以下表述正确的有()。
    A.
    (来学网)甲企业收购烟叶应缴纳烟叶税176万元
    B.
    (来学网)乙加工厂代收代缴甲企业消费税时,应同时代收代缴城建税、教育费附加和地方救育附加
    C.
    (来学网)乙加工厂代收代缴甲企业城建税时,应使用甲企业所在地7%的城建税税率
    D.
    (来学网)委托加工收回的烟丝连续加工卷烟销售的,应计算缴纳消费税,并按生产领用量抵扣委托加工已纳的消费税
    E.
    (来学网)委托加工收回的烟丝对外销售的,不再缴纳消费税
跨章节主观题专训