(来学网)位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人（制造业企业)，2023年销售产品取得不含税收入6500万元，另外取得投资收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元。2024年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，预收含税价款234万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。（不考虑相关成本）
(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元、税额1.3万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
(3)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用72.75万元。
(4)投资收益中有12.6万元是从其他非上市居民企业分回的股息，其余为股权转让收益；营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区（非目标脱贫地区)捐赠130万元，直接捐赠10万元。
(5)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元，职工福利费实际支出131万元，职工教育经费实际支出32万元。
(6)10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元、税额2.34万元，企业会计处理时将购置设备的支出一次性计入了成本扣除。假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性计入成本费用扣除。
(其他相关资料：城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，不考虑地方教育附加)
要求：根据上述资料，回答下列问题。