赵某系某高校退休教授，2024年第1季度发生如下业务： (1)1月为某广告公司提供平面设计服务，取得设计费350000元以及方案创意奖励6000元。 (2)2月将一套闲置住房对外出租，一次性预收半年租金22000元。 (3)3月将一套位于天津市的别墅转让，取得转让收入5200000元，该别墅于2022年5月购进，购进时支付价款3000000元。 (4)3月将2015年购买的股票出售，取得收入120000元，该股票的购买价为80000元。 (5)3月向香港某中介公司咨询境内投资业务，该公司不派人来华，以邮件、电话方式提供咨询服务，赵教授支付给香港中介公司咨询费10000元、资料费1000元。 (6)3月将一项技术专利权转让给国内某企业，取得收入130000元。 已知：除优惠项目外，以上收入均为含税收入，赵教授按次缴纳增值税。 要求：根据上述资料，回答下列问题。-税务师

赵某系某高校退休教授，2024年第1季度发生如下业务：
(1)1月为某广告公司提供平面设计服务，取得设计费350000元以及方案创意奖励6000元。
(2)2月将一套闲置住房对外出租，一次性预收半年租金22000元。
(3)3月将一套位于天津市的别墅转让，取得转让收入5200000元，该别墅于2022年5月购进，购进时支付价款3000000元。
(4)3月将2015年购买的股票出售，取得收入120000元，该股票的购买价为80000元。
(5)3月向香港某中介公司咨询境内投资业务，该公司不派人来华，以邮件、电话方式提供咨询服务，赵教授支付给香港中介公司咨询费10000元、资料费1000元。
(6)3月将一项技术专利权转让给国内某企业，取得收入130000元。
已知：除优惠项目外，以上收入均为含税收入，赵教授按次缴纳增值税。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

赵教授提供平面设计服务应缴纳增值税（)元。
A.
(来学网)10368.93
B.
(来学网)3465.35
C.
(来学网)3456.31
D.
(来学网)3524.75
赵教授转让别墅行为应缴纳增值税()元。
A.
(来学网)0
B.
(来学网)104761.90
C.
(来学网)247619.05
D.
(来学网)240000.00
赵教授应代扣代缴香港中介公司增值税（)元。
A.
(来学网)0
B.
(来学网)320.39
C.
(来学网)622.64
D.
(来学网)1517.24
赵教授合计应缴纳增值税()元。（不包含代扣代缴的增值税）
A.
(来学网)251143.80
B.
(来学网)250211.22
C.
(来学网)249477.80
D.
(来学网)249488.72

正确答案：

(1)D
(2)C
(3)C
(4)A

答案解析：

(1)自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。小规模纳税人提供平面设计服务，应纳增值税=(350000+6000)÷(1+1%)×1%=3524.75（元）。(2)个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。应纳增值税=5200000÷(1+5%)×5%=247619.05（元）。(3)应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。应代扣代缴增值税=(10000+1000)÷(1+6%)×6%=622.64(元)。(4)业务（2)：自2023年1月1日至2027年12月31日，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。业务（4)：个人从事金融商品转让业务免征增值税。业务(6)：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。赵教授合计应纳增值税=3524.75+247619.05=251143.8（元)。

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