某咨询公司为小规模纳税人，2023年第2季度含税咨询收入为28万元，同期将原有办公室出售给另一企业，获得含税收入245万元，该房产原购入价格为180万元。请回答下列问题：<br /> （1）该小规模纳税人是否可以选择自开增值税专用发票？请说明理由？<br /> （2）2023年第二季度应该缴纳多少增值税？<br /> （3）如果该企业咨询收入选择了自开专票，那么销售办公楼是自开专票，还是税务局代开专票？为什么？<br /> （4）如果该企业在向其中一位咨询客户收3万元含税咨询费时，对方要求开具增值税专用发票，请问该企业的咨询费应该如何计算缴纳增值税？-税务师

某咨询公司为小规模纳税人，2023年第2季度含税咨询收入为28万元，同期将原有办公室出售给另一企业，获得含税收入245万元，该房产原购入价格为180万元。请回答下列问题：
（1）该小规模纳税人是否可以选择自开增值税专用发票？请说明理由？
（2）2023年第二季度应该缴纳多少增值税？
（3）如果该企业咨询收入选择了自开专票，那么销售办公楼是自开专票，还是税务局代开专票？为什么？
（4）如果该企业在向其中一位咨询客户收3万元含税咨询费时，对方要求开具增值税专用发票，请问该企业的咨询费应该如何计算缴纳增值税？

正确答案：

（1）可以自开专票。
理由：除其他个人外，小规模纳税人无论销售额是多少，均可以选择自开专票。
（2）由于季度咨询收入未超过30万元，免增值税；
销售办公楼应纳增值税＝（2450000－1800000）/（1＋5％）×5％＝30952.38（元）
（3）应该自开专票。
因为小规模纳税人选择自开专票后，税务局不再为其代开专票。
（4）开具专票的部分不能享受免税待遇，可以按照3％或者1％的征收率计算缴纳增值税；其余部分咨询费免增值税。
第二季度咨询费收入应纳增值税＝30000/1.03×3％＝873.79（元）或30000/1.01×1％＝297.03（元）

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