(来学网)位于北京市的某企业是集生产销售批发零一体的商业集团，为增值税一般纳税人，2021年8月发生如下业务：
（1）向某大客户销售空调，收取含税款项100万元，另额外收取优质费5万元，包装物租金8万元，代收已经垫付的运费1万元（不含税），运输公司把运费发票开给了大客户。
（2）通过分期收款的方式销售非酒类商品，收取不含税的价款为30万元，合同约定8月份收取10万元，9月收取20万元，另外收取了1万元的包装物押金，合同约定的押金的期限是11个月29天。
（3）销售2014年购入的设备一台，售价10.3万元，该设备自购入一直用于企业职工食堂。
（4）2021年8月职工交来的所有增值税专用发票，发票上显示不含税的餐饮服务费（或者娱乐服务费）10万元。
（5）向同一集团内的另一企业出借资金1000万元未收取利息。
（6）零售部门，采取以旧换新方式销售玉石首饰（或其他一般商品家电等）一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。
（7）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元，按规定开具了红字增值税专用发票。
（8）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费150万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得普通发票，注明运费100万元。
（9）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票，注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得增值税专用发票，注明金额8万元。
（10）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票），进项税额均已于上月抵扣。
（11）把自产的甲产品免费赠送给E公司，无同类产品的售价；把自产的乙产品对外投资，同类产品的不含税的售价为100万元；当月外购的丙产品当月用于职工福利，取得增值税专用发票上注明的税额是1.3万元。已知甲产品的成本为100万元，成本利润率为10%，上述货物的税率均为13%。