中国居民孙某为某公司高层管理人员，2023年有关所得及扣除费用信息如下：
（1）每月应发工资薪金20000元，公司每月按规定标准为其扣缴“三险一金”合计4000元。
（2）2月签订不动产租赁合同，将原值400万元的一套住房按市场价格出租，租期3年，约定2月底交付使用，每月租金5000元。
（3）3月取得劳务报酬收入10000元；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特许权使用费收入2000元。（注：孙某无免税收入，孙某是家中独子，父母均年满60周岁；取得各项综合所得时支付方已预缴个人所得税，出租房产每月缴纳房产税，不考虑增值税和附加税费，孙某享受六税两费减半优惠）
个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴使用）
（1）每月应发工资薪金20000元，公司每月按规定标准为其扣缴“三险一金”合计4000元。
（2）2月签订不动产租赁合同，将原值400万元的一套住房按市场价格出租，租期3年，约定2月底交付使用，每月租金5000元。
（3）3月取得劳务报酬收入10000元；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特许权使用费收入2000元。（注：孙某无免税收入，孙某是家中独子，父母均年满60周岁；取得各项综合所得时支付方已预缴个人所得税，出租房产每月缴纳房产税，不考虑增值税和附加税费，孙某享受六税两费减半优惠）
个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴使用）
- 2023年孙某出租住房应缴纳房产税（）元。A.1000B.6000C.2200D.6600
- 2023年孙某出租住房应缴纳个人所得税（）元。A.8000B.4000C.7680D.3920
- 孙某综合所得的计税收入额是（）元。A.253200B.252000C.252400D.246000
- 孙某综合所得全年应预扣预缴个人所得税（）元。A.9720B.9560C.8200D.9480
- 孙某综合所得应缴纳个人所得税（）元。A.8320B.6880C.7580D.7480
正确答案：
(1)A
(2)D
(3)C
(4)D
(5)A
(2)D
(3)C
(4)D
(5)A
答案解析：
(1)出租住房应缴纳房产税=5000×4%×10×50%（六税两费减半优惠）=1000（元）。(2)出租住房应缴纳个人所得税=（5000-5000×4%×50%）×（1-20%）×10%×10=3920（元）。(3)孙某综合所得的计税收入额=20000×12（工资）+10000×（1-20%）（劳务报酬）+5000×（1-20%）×70%（稿酬）+2000×（1-20%）（特许权使用费）=252400（元）。(4)工资、薪金所得全年应预扣预缴个人所得税=（20000×12-5000×12-4000×12-3000×12）×10%-2520=7080（元）。
劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税=10000×（1-20%）×20%=1600（元）。
稿酬所得应预扣预缴个人所得税=5000×（1-20%）×70%×20%=560（元）。
特许权使用费所得应预扣预缴个人所得税=（2000-800）×20%=240（元）。
综合所得应预扣预缴个人所得税合计金额=7080+1600+560+240=9480（元）。(5)孙某综合所得应缴纳个人所得税=（252400-60000-4000×12-3000×12）×10%-2520=108400×10%-2520=8320（元）。
劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税=10000×（1-20%）×20%=1600（元）。
稿酬所得应预扣预缴个人所得税=5000×（1-20%）×70%×20%=560（元）。
特许权使用费所得应预扣预缴个人所得税=（2000-800）×20%=240（元）。
综合所得应预扣预缴个人所得税合计金额=7080+1600+560+240=9480（元）。(5)孙某综合所得应缴纳个人所得税=（252400-60000-4000×12-3000×12）×10%-2520=108400×10%-2520=8320（元）。
