甲公司2023年8月成立，发生如下业务： （1）办理《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》，购进房产取得《不动产产权证》，购进专利取得专利证。 （2）2023年9月购进房产一处，成交价格200万元，支付佣金、契税等10万元，该房产的入账原值为210万元；签订土地使用权购买合同，合同金额为100万元；办妥手续取得《土地使用证》、《不动产产权证》。 （3）当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。 （4）新设其他账簿10本。 （5）订立融资租赁合同一份，合同所记载的金额为500万元。 （6）投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元；投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。 （7）从A公司购进专利一项，合同金额为1000万元。 （8）从乙公司购进某上市公司股票用于短期投资，股票成交价格100万元。 （9）签订物物互换合同，用价值200万元的产品换入200万元的原材料。 其他条件：已知甲公司所在地政府规定的房产税扣除比例是30%，契税税率为5%。-中级经济师

甲公司2023年8月成立，发生如下业务：
（1）办理《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》，购进房产取得《不动产产权证》，购进专利取得专利证。
（2）2023年9月购进房产一处，成交价格200万元，支付佣金、契税等10万元，该房产的入账原值为210万元；签订土地使用权购买合同，合同金额为100万元；办妥手续取得《土地使用证》、《不动产产权证》。
（3）当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。
（4）新设其他账簿10本。
（5）订立融资租赁合同一份，合同所记载的金额为500万元。
（6）投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元；投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。
（7）从A公司购进专利一项，合同金额为1000万元。
（8）从乙公司购进某上市公司股票用于短期投资，股票成交价格100万元。
（9）签订物物互换合同，用价值200万元的产品换入200万元的原材料。
其他条件：已知甲公司所在地政府规定的房产税扣除比例是30%，契税税率为5%。

甲公司2023年9月购入房产在2023年应当缴纳的房产税是（）
A.
(来学网)1.764
B.
(来学网)0.441
C.
(来学网)2.52
D.
(来学网)0
业务（2）应缴纳印花税（）元。
A.
(来学网)0
B.
(来学网)3000
C.
(来学网)1500
D.
(来学网)1000
下列关于企业应纳印花税的说法正确的有（）
A.
(来学网)记载资金的账簿应纳印花税850元
B.
(来学网)融资租赁合同应纳印花税250元
C.
(来学网)物物互换应当缴结的印花税为1200元
D.
(来学网)物物互换并没有资金转移，故不磁纳印花税
计算保险合同应纳印花税（）元。
A.
(来学网)50.8
B.
(来学网)2210.8
C.
(来学网)2510.8
D.
(来学网)2560B
计算业务（7）应纳印花税（）。
A.
(来学网)5000
B.
(来学网)3000
C.
(来学网)1000
D.
(来学网)2000

正确答案：

(1)B
(2)C
(3)ABC
(4)A
(5)B

答案解析：

(1)2023年9月购进房产，次月缴纳房产税，则应纳税额为210×1.2%×（1-30%）×3÷12=0.441（万元）(2)本题考查印花税土地使用权出让书据、土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据、股权转让书据的税率为0.5‰，印花税为行为税，以不含增值税的成交价格为计税依据，故应纳印花税=300000×0.5‰=1500（元）。(3)A达项记载资金的即薄应纳印花税=（3000000+400000）×0.25%=850（元）；B项，融资租赁合同以合同上所记载的金额为计税依据，税率为0.05‰，应纳印花税=5000000×0.05‰=250（元）。C选项，物物互换是两项印花税应税行为。应纳税额为2000000×2×0.03‰=1200元(4)财产保险合同的税率为1‰，应纳印花税=（40000+10800）×0.1%=50.8（元）(5)买卖合同、承揽合同，建设工程合同、运输合同，技术合同、商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据的税率为0.3‰。故1000万元×0.3‰=3000（元）。务必注意商标专用权，著作权，专利权，专有技术使用权转让书据其征税范围属于产权转移书据，但新印花税法降低了其税率，商标专用权，著作权，专利权，专有技术使用权转让书据的税率为0.3‰

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临考试卷（2024）