1.下列各项中，不属于现金支出管理措施的是( )。

　　A.推迟支付应付款

　　B.提高信用标准

　　C.以汇票代替支票

　　D.争取现金收支同步

　　正确答案:B

　　解析:此题考核的是现金的支出管理。现金支出管理的主要任务是在不损害企业信誉的条件下，尽可能延缓现金的支出时间。现金支出管理的措施：(1)使用现金浮游量。(2)推迟应付款的支付。(3)汇票代替支票。(4)改进员工工资支付模式。(5)透支。(6)争取现金流出与现金流入同步。(7)使用零余额账户。选项A、C、D都属于现金支出管理措施。提高信用标准会使企业的现金收入减少，不属于现金支出管理措施。

　　2.企业“收支两条线”要求各部门或分支机构在内部银行或当地银行设立收入户和支出户两个账户，下列表述不正确的是( )。

　　A.所有收入的现金都必须进入收入户

　　B.外地分支机构的收入户资金必须及时、足额地回笼到总部

　　C.收入户资金由企业资金管理部门(内部银行或财务结算中心)统一管理

　　D.所有的货币性支出都必须从支出户里支付，支出户里的资金不能从收入户划拨而来，严禁现金坐支

　　正确答案:D

　　解析:支出户里的资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来，严禁现金坐支。

　　3.某公司持有有价证券的平均年利率为4%，公司的现金最低持有量为2000元，现金余额的回归线为9000元。如果公司现有现金22000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是( )元。

　　A.0

　　B.6500

　　C.13000

　　D.20000

　　正确答案:A

　　解析:现金持有量的上限H=3R-2L=3×9000-2×2000=23000(元)，根据现金管理的随机模型，如果现金量控制在上下限之间，可以不必进行现金与有价证券转换。由于现有现金小于上限，大于下限，所以不需要投资。

　　4.关于成本分析模式中的计算公式，说法正确的是( )。

　　A.最佳现金持有量下的现金相关成本=min(管理成本+机会成本)

　　B.最佳现金持有量下的现金相关成本=min(机会成本+短缺成本)

　　C.最佳现金持有量下的现金相关成本=min(管理成本+机会成本+交易成本)

　　D.最佳现金持有量下的现金相关成本=min(管理成本+机会成本+短缺成本)

　　正确答案:D

　　解析:成本模型考虑的现金持有成本包括的项目有：机会成本、管理成本和短缺成本，成本分析模式是根据现金相关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法，其计算公式为：最佳现金持有量下的现金相关成本=min(管理成本+机会成本+短缺成本)。

　　5.下列关于资金集中管理模式的说法中，正确的是( )。

　　A.统收统支模式一般适用于具有较多责任中心的企事业单位

　　B.拨付备用金模式通常适用于那些经营规模比较小的企业

　　C.内部银行模式通常适用于企业规模比较小的企业

　　D.结算中心通常设立于财务部门内，不能独立运行

　　正确答案:B

　　解析:统收统支模式通常适用于企业规模比较小的企业。选项A错误。内部银行一般适用于具有较多责任中心的企事业单位。选项C错误。结算中心通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。选项D错误。拨付备用金模式通常适用于那些经营规模比较小的企业。选项B正确。

　　6.企业资金不足，导致存货平均数量减少，在不考虑其他因素的影响下，现金周转期( )。

　　A.变小

　　B.变大

　　C.不变

　　D.无法判断

　　正确答案:A

　　解析:由于存货平均数量减少，那么导致存货平均余额减少，其他因素不变，存货周转期变小，现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，所以导致现金周转期变小。

　　7.甲企业的存货周转期为150天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为120天，则该企业的经营周期是( )天。

　　A.180

　　B.210

　　C.240

　　D.120

　　正确答案:C

　　解析:经营周期=存货周转期+应收账款周转期=150+90=240(天)。

　　8.在成本模型下，企业持有现金的成本中与现金持有量有明显比例关系的有( )。

　　A.机会成本

　　B.管理成本

　　C.短缺成本

　　D.折扣成本

　　正确答案:A,C

　　解析:在成本模型下，企业持有现金的成本中与现金持有量有明显比例关系的有机会成本、短缺成本。现金持有量越高，机会成本会越大，短缺成本会越少。管理成本一般为固定成本，与现金持有量无关。折扣成本不属于持有现金的成本。

　　9.按照随机模型，确定现金存量的下限时，应考虑的因素有( )。

　　A.企业日常周转所需资金

　　B.有价证券的日利息率

　　C.有价证券的每次转换成本

　　D.短缺现金的风险程度

　　正确答案:A,D

　　解析:最低控制线L取决于模型之外的因素，其数额是由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、企业借款能力、企业日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定的。

　　10.现金周转期，是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，下列会使现金周转期缩短的方式有( )。

　　A.缩短存货周转期

　　B.缩短应收账款周转期

　　C.缩短应付账款周转期

　　D.缩短预收账款周转期

　　正确答案:A,B

　　解析:现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，缩短现金周转期的方式有加快制造与销售产成品来缩短存货周转期;加速应收账款的回收来缩短应收账款周转期;减缓支付应付账款来延长应付账款周转期，选项A、B是正确的。

　　11.下列属于控制现金支出有效措施的有( )。

　　A.运用坐支

　　B.使用透支

　　C.提前支付账款

　　D.使用现金浮游量

　　正确答案:B,D

　　解析:现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，延期支付账款的方法一般有：使用现金浮游量、推迟应付款的支付、汇票代替支票、改进员工工资支付模式、透支、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户。

　　12.下列各项中，属于企业持有现金动机的有( )。

　　A.收益性需求

　　B.交易性需求

　　C.预防性需求

　　D.投机性需求

　　正确答案:B,C,D

　　解析:持有现金出于三种需求：交易性需求、预防性需求和投机性需求。

　　13.在随机模型中，下列因素上升会使现金回归线上升的有( )。

　　A.现金与证券之间的转换成本b

　　B.每日现金流量变动标准差δ

　　C.每日现金机会成本i

　　D.最低控制线L

　　正确答案:A,B,D

　　14.某企业现金收支状况比较稳定，预计全年(按360天计算)需要现金400万元，现金与有价证券的转换成本为每次400元，有价证券的年利率为8%，则下列说法正确的有( )。

　　A.最佳现金持有量为200000元

　　B.最低现金管理相关总成本为16000元

　　C.最佳现金持有量下，持有现金的机会成本=转换成本=8000元

　　D.有价证券交易间隔期为18天

　　正确答案:A,B,C,D

　　解析:最佳现金持有量=(2×4000000×400/8%)1/2=200000(元)，最佳现金持有量下，持有现金的机会成本=200000/2×8%=8000(元)，有价证券交易次数=4000000/200000=20(次)，转换成本(即交易成本)=20×400=8000(元)，最低现金管理相关总成本=8000+8000=16000(元)，有价证券交易间隔期=360/20=18(天)。

　　15.下列公式正确的有( )。

　　A.存货周转期=平均存货/每天的销货收入

　　B.应收账款周转期=平均应收账款/每天的销货收入

　　C.经营周期=存货周转期+应收账款周转期

　　D.现金周转期=经营周期+应付账款周转期

　　正确答案:B,C

　　解析:存货周转期=平均存货/每天的销货成本，选项A不正确;现金周转期=经营周期-应付账款周转期，所以选项D不正确。

　　16.下列各项中，属于现金支出管理措施的有( )。

　　A.提高信用标准

　　B.使用零余额账户

　　C.使用现金浮游量

　　D.改进员工工资支付模式

　　正确答案:B,C,D

　　解析:现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。控制现金支出的目标是在不损害企业信誉条件下，尽可能推迟现金的支出。现金支出管理的措施有：(1)使用现金浮游量;(2)推迟应付款的支付;(3)汇票代替支票;(4)改进员工工资支付模式;(5)透支;(6)争取现金流出与现金流入同步;(7)使用零余额账户。

　　17.在随机模型下，当现金余额在最高控制线和最低控制线之间波动时，表明企业现金持有量处于合理区域，无须调整。( )

　　正确答案:正确

　　解析:在随机模型下，当企业现金余额在上限和下限之间波动时，表明企业现金持有量处于合理的水平，无须进行调整。

　　18.进行正常的短期投资活动所需要的现金属于交易性需求所需现金。( )

　　正确答案:错误

　　解析:交易性需求是为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。进行正常的短期投资活动所需要的现金属于投机性需求所需现金。

　　19.按随机模型要求，当现金存量低于回归线时，应及时补足现金，以保证最佳现金余额。( )

　　正确答案:错误

　　解析:按随机模型的要求，当现金存量低于回归线，但未达到现金存量的下限时，不作调整。

　　20.应付账款周转期是指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。( )

　　正确答案:正确

　　解析:在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为应付账款周转期。