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专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-涉税服务实务

3281. 单位和个人在使用发票的过程中，不得发生的行为有（）。

3282. 涉税专业服务信息的公告渠道包括（）。

3283. 新收入准则下，在判断客户是否已取得商品控制权时，下列迹象企业应当考虑的有（）。

3284. 2024年1月5日，某市咨询公司田先生前往信达税务师事务所咨询，现就下列问题分别予以解答：（1）非居民企业甲企业在中国境内设立了机构场所，2023年12月从投资超过两年的境内联营企业分回投资收益100万元，已知该投资收益与机构场所有联系，甲企业在计算缴纳2023年度企业所得税时应如何处理？（2）乙居民企业2023年6月5日购买境内上市公司股票10万股，11月取得现金股利1万元，乙企业在计算缴纳2023年度企业所得税时应如何处理？（3）其他个人王先生2023年12月转让持有的境内上市公司股票所得10万元，王先生在计算缴纳个人所得税时应如何处理？（4）丙企业法定代表人转让其持有的A公司的30％的股权，应如何缴纳个人所得税？

3285. 天津市某房地产综合开发公司，是一家集房地产开发、物业管理等一条龙服务的民营企业。（1）公司于2016年初斥资建成一栋商业楼，并于当年末完工。2023年12月，公司与一家跨国商业零售集团就商业楼的出租达成协议，自2024年1月起将该商业楼的一、二、三层租赁给商业零售集团做综合型商场，同时提供相应的物业管理服务，合同约定租赁期限为3年，租金按年支付。房地产公司针对上述业务提出了两套方案：方案一：采取一揽子的办法，该商业集团每月支付给房地产公司不含税租金200万元。方案二：将占合同收入总金额30％的物业管理费单独核算，约定每月不含税租金为140万元，物业管理费为60万元。（2）2023年6月，将以前年度购入的一栋办公楼转让，作为公共租赁住房房源，合同注明取得不含税销售收入2000万元，无法取得该办公楼的评估价格；该办公楼原购房发票上注明购买日期为2016年4月，价格金额为1200万元，已提取折旧600万元。购入该办公楼时缴纳的契税为36万元，并且能提供契税完税证明。土地增值税允许扣除的税金及附加为45万元。 1.针对业务（1）的两个方案，企业应如何计征房产税，税率是多少？以企业2024年房产税负担的税金为标准，判断企业应选择哪个方案。 2.计算该公司转让办公楼应缴纳的土地增值税。

3286. A公司是增值税一般纳税人，2023年经本省工业和信息化部门会同同级科技、财政、税务部门确定，列入先进制造业企业名单，享受增值税加计抵减优惠。 2023年10月按一般计税方法确定的销项税额为90000元，上期留抵税额7000元，期初加计抵减余额为1000元。本月可以抵扣的进项税额为50000元，其中包括接主管税务机关通知，以前月份某异常发票现解除异常，前期已作进项税转出的13000元可转入当期进项税额正常抵扣，该发票开具和原抵扣的时间均是2022年7月。本月发生进项税额转出3900元，均是2023年度发生的进项税额，享受过加计抵减优惠。根据上述资料，回答下列问题：（1）判断异常凭证转入的进项税额能否计提加计抵减额，并说明理由。（2）计算当期可抵减加计抵减额。（3）请根据上述数据，分析填写《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）相关栏次。 [563854_1.gif] （4）请根据上述数据，分析填写《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》（主表）相关栏次。 [564149_3.gif]

3287. 某咨询公司为小规模纳税人，2023年第2季度含税咨询收入为28万元，同期将原有办公室出售给另一企业，获得含税收入245万元，该房产原购入价格为180万元。请回答下列问题：（1）该小规模纳税人是否可以选择自开增值税专用发票？请说明理由？（2）2023年第二季度应该缴纳多少增值税？（3）如果该企业咨询收入选择了自开专票，那么销售办公楼是自开专票，还是税务局代开专票？为什么？（4）如果该企业在向其中一位咨询客户收3万元含税咨询费时，对方要求开具增值税专用发票，请问该企业的咨询费应该如何计算缴纳增值税？

3288. 2023年6月，达达商贸有限公司长期经营不善，经查实企业欠缴税款80万元，税务机关责令其限期10日内缴纳欠税，期满后达达公司仍未缴纳税款，为了不缴纳欠税，开始转移、隐匿公司的财产。经过该县税务局局长批准，税务机关计划采取强制执行措施扣缴达达公司所欠税款和滞纳金；同时，税务机关就此欠税行为于2023年7月20日依照法定程序作出处以100万元罚款的处罚决定。就上述事项，请分别回答以下问题，并简要说明理由：（1）税务机关采取的强制执行措施是否正确，为什么？（2）具体的强制执行措施包括什么？（3）税务机关作出的行政处罚是否正确？为什么？（4）若达达商贸有限公司对上述处罚不服，应采取何种救济措施，为什么？

3289. 某企业为一家主营电子设备生产销售的公司，适用的增值税率13％，适用所得税率25％，2023年企业自行计算的会计利润为600万元，并预缴企业所得税150万元。（1）企业销售设备，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入3000万元。开具增值税普通发票取得不含税销售收入2000万元。未开票收入（含税）1130万元。企业已进行正确会计核算。（2）2022年底签订房屋租赁合同，租赁期为2023年1月1日至2024年12月31日，合同约定2023年1月一次性收取两年不含税租金400万元，企业2023年已将其中不含税年租金收入200万元计入其他业务收入。（3）投资收益贷方220万元，其中权益法核算投资收益40万元，成本法核算分回投资收益60万元，均投资于境内居民企业（非上市公司）；国债利息50万元；股权转让收益70万元，经核算，股权转让收入600万元，会计成本530万元，计税成本500万元。（4）实际支付工资800万元，其中30万元为管理部门退休人员的返聘工资。（5）职工福利费150万元，其中，40万元为退休人员节日福利费。（6）为企业高管支付年金20万元，为全体职工支付补充医疗保险80万元。（7）管理费用中含新产品研究开发费用60万元、业务招待费50万元。（8）销售费用中含广告费和业务宣传费1900万元。（9）财务费用中含用于厂房建造的金融机构贷款利息支出20万元，该厂房尚未交付使用。（10）2023年11月，该企业购进安全生产专用设备一台，增值税专用发票上注明金额200万元，税额26万元，当年已计提累计折旧2万元，企业选择将其一次性在企业所得税前扣除。（11）2023年12月，该企业对办公楼进行改建，更换四部电梯，每部电梯不含税价格为50万元，旧电梯原值总计60万元，已计提折旧57万元，旧电梯作价4万元。（12）通过市人民政府向受灾地区捐赠一批货物，该批货物成本为50万元，同类商品不含税售价为70万元。企业会计处理如下：借：营业外支出 591000 贷：库存商品 500000 应交税费——应交增值税（销项税额） 91000 企业已取得捐赠票据，2022年未扣完的公益性捐赠支出30万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：（不考虑从事股权投资业务对广宣费、业务招待费等计提基数的影响。）（1）指出业务（2）房屋租赁增值税的纳税义务发生时间和企业所得税的收入确认方法。（2）说明业务（3）账面记载的各项投资收益应当如何进行企业所得税纳税调整？（3）说明业务（4）返聘工资能否作为工资支出扣除，计算企业可税前扣除的工资总额。（4）说明业务（5）退休人员节日福利费能否作为职工福利费扣除？计算可税前扣除的职工福利费。（5）计算业务（6）企业可税前扣除的年金和补充医疗保险，并说明理由。（6）计算业务（7）企业可税前扣除的研发费用。（含加计扣除）（7）计算业务（7）企业可税前扣除的业务招待费。（8）计算业务（8）企业可税前扣除的广告费、业务宣传费是多少？（9）判断业务（9）建造厂房的贷款利息支出计入财务费用是否正确，并说明理由。（10）计算业务（10）企业购进安全生产专用设备应调整的应纳税所得额。（11）支出业务（11）企业更换电梯，是否影响该办公楼房产税的计税基础？请简述理由。（12）指出业务（11）企业购进的电梯的支出是否可以在2023年汇算清缴之前一次性扣除并说明理由。（13）计算业务（12）企业2023年可税前扣除的公益性捐赠支出，结转到下年的支出是多少。可以结转到哪年？

3290. 某生产企业为增值税一般纳税人，税务师在2023年3月末审核该企业当月发生的相关的会计核算及资料发现：资料1：采用预收货款方式销售一批商品，取得含税销售额113000元，该批商品的成本为70000元，商品已发出（客户已经收到商品）。该企业仅做了预收货款的账务处理，商品发出时未做账。该企业相关的账务处理如下：预收货款时：借：银行存款 113000 贷：合同负债 113000 资料2：出租给乙公司一台设备，合同约定租赁期限为一年，该企业于3月1日一次性收取了全年的含税租金收入，共计8万元。该企业收到款项时，账务处理如下：借：银行存款 80000 贷：预收账款 70796.46 应交税费——应交增值税（销项税额） 9203.54 资料3：出售一台使用过的固定资产，收到价税合计金额90000元。该固定资产在2014年9月购进，购进原值300000元，进项税额51000元，进项税额于2014年10月增值税申报时抵扣。该企业销售使用过的固定资产，选择按简易办法依3％征收率减按2％征收增值税，账务处理如下：借：银行存款 90000 贷：固定资产清理 88252.43 应交税费——简易计税 1747.57 资料4：从境外单位购入产品设计服务，该企业用银行存款支付了设计服务费并代扣代缴了增值税，取得的解缴税款完税凭证上注明的价款150000元，税额9000元。假设不考虑其他税费，该企业的账务处理如下：借：管理费用 150000 应交税费——应交增值税（进项税额） 9000 贷：银行存款 150000 应交税费——代扣代交增值税 9000 资料5：该企业不动产在建工程领用了一批2023年1月份购入的原材料，该批原材料账面成本为30000元，其进项税额已全额申报抵扣。该企业的账务处理如下：借：生产成本 30000 贷：原材料 30000 经审核确认，由于当期期末既有期末在产品，也有生产完工产品，且完工产品当月对外销售一部分，因此，多计入生产成本的30000元，已随企业的生产经营过程分别进入了生产成本、产成品、产品销售成本之中。经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为150000元，产品销售成本为300000元。资料6：支付不动产在建工程的建筑安装费，增值税专用发票注明的金额为200000元，税额18000元。该企业的账务处理如下：借：在建工程 200000 应交税费——应交增值税（进项税额） 18000 贷：银行存款 218000 资料7：将自产的一批产品分配给投资者，该批产品对外不含税销售价格为120000元，成本为90000元。该企业的账务处理如下：借：应付股利 90000 贷：库存商品 90000 资料8：将上月外购的一批商品奖励给企业职工，该批商品的账面成本为50000元，进项税额已申报抵扣。该企业的账务处理如下：借：应付职工薪酬 56500 贷：库存商品 50000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 6500 按照资料1～8说明企业账务处理是否正确？对企业错误处理，请做出账务调整的分录。

3291. 下列关于涉税专业服务实名制管理和业务信息采集说法正确的是（）。

3292. 下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。

3293. 下列咨询方式中，主要用于比较简单明了的税务问题咨询服务的是（）。

3294. 下列选项中，不用纳入实名制管理的涉税专业服务机构及其信用状况公告内容的是（）。

3295. 某企业2024年6月“应交税费——应交增值税”科目，期初借方余额为5000元，本月贷方发生额为80000元，借方发生额为50000元，则6月末企业正确的会计处理是（）。

3296. 根据企业所得税的相关规定，下列属于免税收入的是（）。

3297. 根据《中华人民共和国印花税法》，下列合同中，应当缴纳印花税的是（）。

3298. 下列关于增值税计税销售额的说法，错误的是（）。

3299. 张三与他人合资设立了一个合伙企业，该合伙企业转让持有的有限责任公司股权取得的所得分配给个人时，下列税务处理正确的是（）。

3300. 对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向（）申请行政复议。