专业: 税务师

税务师-税法一

2441. 位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,2022年2月发生如下业务: (1)采用预收款方式销售自行开发的房地产项目(新建项目),取得含税销售收入56500万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为23500万元,房地产项目可供销售建筑面积为22000平方米,当期销售房地产项目建筑面积为12000平方米。该企业选择按一般计税方法计税。 (2)租入一台机器设备,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目,支付不含税价款480万元,取得增值税专用发票。 (3)将本企业闲置的一处仓库对外出租,每月不含增值税租金2.6万元,租期1年,一次性收取不含税租金31.2万元。对于该项出租行为,采用一般计税方法计税。收取租金时开具了增值税专用发票。 (4)对外销售一批2010年购置的旧设备,取得含税收入12.6万元,开具增值税普通发票。 (5)将本企业销售部门用于跑业务的小汽车对外出售,取得含税收入6.8万元。该辆小汽车于2012年8月购进,购置原价20万元。甲企业未放弃减税优惠。 (6)转让10年前自行建造的厂房,取得含税销售收入1650万元,所销售房产对应的地价款为600万元,该公司选择简易计税方法计税。 (7)甲企业开发建造旅游度假村,购进水泥,取得增值税专用发票上注明的不含税金额80万元;支付运费3万元,取得增值税专用发票;购进钢筋,取得增值税专用发票上注明的不含税金额240万元;购进其他原材料,取得增值税专用发票上注明的不含税金额35万元。 (8)本月购买办公用品,取得增值税专用发票,注明不含税价款18万元;购买劳保用品,支付不含税价款3.6万元,取得增值税专用发票。购买的办公用品和劳保用品专门用于一般计税方法计税项目。 (9)甲企业因业务需要与乙劳务派遣公司(以下简称乙公司,增值税一般纳税人)签订劳务派遣协议,乙公司为甲企业提供劳务派遣服务。乙公司代甲企业给劳务派遣员工支付工资,并缴纳社会保险和住房公积金。乙公司共取得劳务派遣收入80万元(含税),其中代甲企业支付给劳务派遣员工工资42万元、为其办理社会保险13万元及缴纳住房公积金8万元。乙公司选择按差额计税方法计税,开具增值税普通发票。 其他相关资料:本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣。 要求:根据上述资料,回答下列问题。
2443. 甲商城为增值税一般纳税人,2023年3月发生以下业务: (1)珠宝部销售金银首饰取得含税销售额190万元,销售珍珠首饰取得含税销售额250万元;受托加工金银首饰,收取不含税加工费2万元,委托方提供的原料成本为6万元;以旧换新方式销售金银首饰,同类金银首饰的含税销售额30万元,旧金银首饰作价15万元,实际取得含税销售额15万元。 (2)商城的超市采取线上交易配送到家方式销售商品(税率13%),零售额85万元;线下零售额181.6万元,其中销售米、面、食用植物油、水果取得含税销售额46万元。另收取其他生产企业利用本线上交易平台代销商品的商品代销手续费5万元(含税)。 (3)销售音像制品含税销售额1695万元。 (4)商城开展科普活动,取得科普讲座门票收入5.3万元。 (5)由于2月销售的商品(税率13%)出现质量问题,与购货方协商后按照不含税金额200万元给予购货方20%折让,并按折让金额开具红字发票。 (6)商城内建设休闲区供顾客休息,购进桌椅等物品,取得增值税专用发票注明税额合计0.8万元;购进一批货物捐赠给目标脱贫地区的扶贫对象,取得增值税专用发票,注明金额50万元、税额6.5万元;商城超市从某农贸市场(小规模纳税人)购进水果,取得的增值税普通发票注明金额20万元;支付快递费,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,注明金额0.5万元;从国内购进其他商品和服务,取得的增值税专用发票注明税额合计12.56万元。 (7)从境内某品牌家电供应商取得与销售额挂钩的平销返利收入3万元。 (8)由于保管不善,从一般纳税人购进一批服装发生丢失,该批服装的账面成本为13万元 (已抵扣进项税额),其中包括一般纳税人提供运输的运费成本1万元。 已知:当月取得的相关票据均已申报抵扣,企业未放弃相关税收优惠。金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石制品零售环节消费税税率为5%。 要求:根据上述业务,回答下列问题。