某居民企业2019年度取得产品销售收入5000万元，出租设备收入400万元，出租包装物收入100万元，视同销售货物收入600万元，转让一栋仓库收入800万元，接受捐赠收入30万元，债务重组收益30万元，当年实际发生的业务招待费40万元。该企业2019年度所得税前可以扣除的业务招待费金额是（）万元。-税务师

某居民企业2019年度取得产品销售收入5000万元，出租设备收入400万元，出租包装物收入100万元，视同销售货物收入600万元，转让一栋仓库收入800万元，接受捐赠收入30万元，债务重组收益30万元，当年实际发生的业务招待费40万元。该企业2019年度所得税前可以扣除的业务招待费金额是（）万元。

正确答案：

转让仓库收入属于资产处置收益；接受捐赠收入、债务重组收益均属于营业外收入,不能作为计算招待费的扣除限额基数。发生额的60%=40×60%=24（万元）销售（营业）收入的0.5%=（5000+400+100+600）×0.5%=30.5（万元）当年可税前扣除的业务招待费=24（万元）。

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税法(Ⅱ)