(来学网)甲化妆品制造企业(以下简称“甲企业”)2022年实现销售(营业)收入9400万元,自行核算的利润总额为2650万元。经税务师检查发现如下问题:
(1)当年8月从一般纳税人处购入的一批原材料因管理不善被盗,该批材料成本为20万元,进项税额已抵扣。企业未对上述业务进行处理。
(2)当年12月接受客户无偿赠送的原材料一批,取得增值税专用发票注明金额30万元、税额3.9万元。该企业将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。
(3)取得经批准的财政补贴款150万元并已全额计入营业外收入,企业能提供对该资金规定专项用途的拨付文件,财政部门对该资金有专门的资金管理办法,企业能对该资金及支出单独进行核算;当年该笔资金对应的支出100万元已计入营业外支出。
(4)销售费用中记载本年发生的广告费和业务宣传费支出1500万元,以前年度未扣除累计结转至本年的广告费和业务宣传费为200万元。
(5)管理费用中记载本年发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元、未形成无形资产计入当期损益的研发费用支出15万元。
(6)单独核算的技术转让收入900万元,与之配比的技术转让成本费用200万元。
(7)实发工资2000万元。其中,为本企业残疾职工所发放工资为100万元。拨缴职工工会经费65万元,发生职工福利费300万元、职工教育经费98万元。上述金额已计入相关成本费用。
(8)取得国债利息收入50万元、缴纳税收滞纳金20万元。
(其他相关资料:不考虑其他税费)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
- 对于甲企业取得的财政补贴,下列说法中正确的有()。
D. (来学网)该笔财政补贴对应的支出可以税前扣除
E. (来学网)该笔财政补贴对应的支出不得税前扣除
- 甲企业广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额为()万元。
- 甲企业业务招待费支出和研发费用支出应调整的应纳税所得额合计为()万元。
- 甲企业技术转让所得应调整的应纳税所得额为()万元。
- 甲企业工资薪金及职工福利费、职工教育经费、工会经费支出应调整的应纳税所得额为()万元。
- 甲企业当年应缴纳企业所得税()万元。